关于投向医学院的基础研究费用加计扣除的说法正确的是()。-考呗网

中级财政税收

不定项选择题关于投向医学院的基础研究费用加计扣除的说法正确的是()。

A．可按照实际发生额的100%加计扣除
B．可按照实际发生额的200%加计扣除
C．可按照实际发生额的75%加计扣除
D．可按照实际发生额的175%加计扣除

【233网校独家解析，禁止转载】：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

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1根据案例回答题：
甲服装厂为一般纳税人，主要从事服装生产及销售业务。2024年3月部分业务如下:
(1)将自产的100件服装用于对外投资，已知每件衣服成本为1000元，没有同类服装的市场售价，成本利润率为10%。企业的账务处理为:
借:长期股权投资一其他股权投资100000
贷:库存商品 100000
(2)销售给乙企业一批服装，收取货款时另向乙企业收取包装物租金为2000元
(3)委托丙企业代销一批钢材，成本为800000元代销价格为1000000元(不含增值税)
(4)购入一栋办公楼，价税合计金额1090万元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票
(5)将上月购进布料用于职工福利。已知布料的实际成本为11000元，其中含运费1000元，其进项税额已经抵扣。
根据上述资料，回答下列问题:
业务(1)的账务调整分录为()

A．借:长期股权投资113000
贷:主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)13000
B．借:长期股权投资110000
贷:库存商品110000
C．借:长期股权投资 24300
主营业务成本100000
贷:主营业务收入110000
应交税费-应交增值税(销项税额)14300
D．借:长期股权投资 113000
贷:库存商品100000
应交税费-应交增值税(销项税额)13000
【233网校答案】:C
【233网校独家解析，禁止转载】：甲服装厂将自产的100件服装用于对外投资，需要按照视同销售处理，计算增值税并进行相应的会计处理。由于没有同类服装的市场售价，应按照成本加成法确定计税价格。每件衣服的成本为1000元，成本利润率为10%，因此每件衣服的计税价格为：
1000×(1+10%)=1000×1.1=1100元1000×(1+10%)=1000×1.1=1100元
100件服装的计税价格为：
100×1100=110000元100×1100=110000元
假设增值税率为13%，则增值税额为：
110000×13%=14300元110000×13%=14300元
因此，正确的账务处理应为：
借:长期股权投资 24300
主营业务成本100000
贷:主营业务收入110000
应交税费-应交增值税(销项税额)14300
【考查考点】第八章-纳税调整

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2业务(2)正确的账务处理为()

A．借:银行存款 2000
贷:其他应付款 2000
B．借:银行存款 2000
贷:其他业务收入2000
C．借:银行存款 1769.91
贷:其他应付款 1769.91
D．借:银行存款 2000
贷:其他业务收入1769.91
应交税费-应交增值税(销项税额)230.09

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3发出服装时，正确的账务处理为()

A．借:委托代销商品 800000 贷:库存商品 800000
B．借:委托代销商品 1000000 贷:库存商品1000000
C．借:应收账款1130000 贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税(销项税额)130000
D．借:应收账款 904000 贷:库存商品 800000应交税费-应交增值税(销项税额)104000

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