企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免本年的应纳-考呗网

中级财政税收

不定项选择题企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免本年的应纳所得税额为()万元。

A．20
B．50
C．100
D．1000

【233网校独家解析，禁止转载】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。则该企业至多可以抵免本年的应纳所得税额为=1000×0.1=100

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1关于投向医学院的基础研究费用加计扣除的说法正确的是()。

A．可按照实际发生额的100%加计扣除
B．可按照实际发生额的200%加计扣除
C．可按照实际发生额的75%加计扣除
D．可按照实际发生额的175%加计扣除

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2根据案例回答题：
甲服装厂为一般纳税人，主要从事服装生产及销售业务。2024年3月部分业务如下:
(1)将自产的100件服装用于对外投资，已知每件衣服成本为1000元，没有同类服装的市场售价，成本利润率为10%。企业的账务处理为:
借:长期股权投资一其他股权投资100000
贷:库存商品 100000
(2)销售给乙企业一批服装，收取货款时另向乙企业收取包装物租金为2000元
(3)委托丙企业代销一批钢材，成本为800000元代销价格为1000000元(不含增值税)
(4)购入一栋办公楼，价税合计金额1090万元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票
(5)将上月购进布料用于职工福利。已知布料的实际成本为11000元，其中含运费1000元，其进项税额已经抵扣。
根据上述资料，回答下列问题:
业务(1)的账务调整分录为()

A．借:长期股权投资113000
贷:主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)13000
B．借:长期股权投资110000
贷:库存商品110000
C．借:长期股权投资 24300
主营业务成本100000
贷:主营业务收入110000
应交税费-应交增值税(销项税额)14300
D．借:长期股权投资 113000
贷:库存商品100000
应交税费-应交增值税(销项税额)13000
【233网校答案】:C
【233网校独家解析，禁止转载】：甲服装厂将自产的100件服装用于对外投资，需要按照视同销售处理，计算增值税并进行相应的会计处理。由于没有同类服装的市场售价，应按照成本加成法确定计税价格。每件衣服的成本为1000元，成本利润率为10%，因此每件衣服的计税价格为：
1000×(1+10%)=1000×1.1=1100元1000×(1+10%)=1000×1.1=1100元
100件服装的计税价格为：
100×1100=110000元100×1100=110000元
假设增值税率为13%，则增值税额为：
110000×13%=14300元110000×13%=14300元
因此，正确的账务处理应为：
借:长期股权投资 24300
主营业务成本100000
贷:主营业务收入110000
应交税费-应交增值税(销项税额)14300
【考查考点】第八章-纳税调整

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3业务(2)正确的账务处理为()

A．借:银行存款 2000
贷:其他应付款 2000
B．借:银行存款 2000
贷:其他业务收入2000
C．借:银行存款 1769.91
贷:其他应付款 1769.91
D．借:银行存款 2000
贷:其他业务收入1769.91
应交税费-应交增值税(销项税额)230.09

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