A公司2021年末、2022年末资产负债表，2022年利润表和现金流量表数据如下：（单位：万元）资产负债表利润表 &nbs-考呗网

公司信贷（中级）

简答题A公司2021年末、2022年末资产负债表，2022年利润表和现金流量表数据如下：（单位：万元）
资产负债表

利润表

现金流量表

要求：已知A公司2021年末流动比率为0.8，2022年应收账款周转率为2，根据上述财务数据计算A公司2022年末以下财务数据（计算期天数按360天计）：
（1）毛利率为（），净利润率为（），净资产收益率为（）。
（2）资产负债率为（），利息保障倍数为（），货币资金科目余额为（）万元，流动比率为（），现金流量比率为（）。
（3）存货周转率为（），应付账款周转天数为（）天，现金循环周期为（）天。

参考答案：暂无进入在线模考

（1） 33.33%；0.67%；1.25%
①毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入＝（1500－1000）/1500＝33.33%；
②净利润率＝净利润/主营业务收入＝10/1500＝0.67%；
③净资产收益率＝净利润/净资产平均额＝10÷[（800＋800）/2]＝1.25%。
（2） 65.22%；1.8；50；0.8；﹣0.1
①资产负债率＝负债总额/资产总额＝1500/2300＝65.22%
②利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用＝（20＋25）/25＝1.8
③A公司2022年净现金流=经营活动产生的现金流净额+投资活动产生的现金流净额+筹资活动产生的现金流净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响=-150-200+300-50=-100（万元）
2022年末货币资金=2021年末货币资金余额+2022年净现金流 =150-100=50 （万元）
④2021年流动比率＝流动资产/流动负债＝流动资产/1250＝0.8，则流动资产＝1250×0.8＝1000（万元）
2021年末应收账款＝流动资产－货币资金－存货＝1000－150－200＝650（万元）
2022年应收账款周转率＝主营业务收入/应收账款平均值＝1500/[（2022年应收账款＋650）/2]＝2，则2022年应收账款＝850万元
2022年流动比率＝（50+850+300）/1500＝0.8
⑤现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债=﹣150/1500＝-0.1
（3） 4；189.5；80.5
①存货周转率＝主营业务成本/存货平均余额＝1000/[（300+200）/2]＝4
②应付账款周转率＝主营业务成本/应付账款平均余额＝1000/[（600+450）/2]=1.9
应付账款周转天数＝360/1.9=189.5天
③应收账款周转天数＝360/2=180天
存货周转天数＝360/4=90天
现金循环周期＝应收账款周转天数＋存货周转天数－应付账款周转天数＝180+90-189.5=80.5天

你可能感兴趣的试题

1某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元/吨，销售单价拟为700元/吨，企业的年固定成本总额为1500万元。
请根据以上材料，回答下列问题。
（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）
（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%。（四舍五入，答案保留整数）

点击查看答案进入在线模考

2某公司2020年12月31日购入的一台管理用设备，原始价值168000元，原估计使用年限为8年，预计净残值为8000元，按双倍余额递减法计提折旧。由于技术因素以及更新办公设施的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，于2024年1月1日将该设备的总折旧年限改为6年，折旧方法改为平均年限法，预计净残值为1000元。
请根据以上信息，回答下列问题
（1）该设备2021年度计提折旧为（）元。
（2）该设备2023年底固定资产净额为（）元
（3）该设备2025年度计提折旧为（）元。（答案保留两位小数）

点击查看答案进入在线模考

3某企业拟进行一项固定资产投资，该项目的现金流量表（部分）

请根据以上资料，回答下列问题
（1）计算上表中用英文字母表示的项目的数值，A＝____。
（2）计算上表中用英文字母表示的项目的数值，B＝____。
（3）该项目静态投资回收期（含建设期）为____。
（4）该项目净现值为____万元。（四舍五入，答案保留一位小数）
（5）该项目净现值率为____%。（四舍五入，答案保留整数）
（6）基于以上信息可判断出该项目基本上具有财务可行性。（）
A．正确 B．错误

点击查看答案进入在线模考