甲公司生产A、B两种产品。A产品是传统产品，造价高、定价低、多年亏损，但市场仍有少量需求，公司一直坚持生产。B产品是最近几年新开发的产品，由-考呗网

财务成本管理

简答题甲公司生产A、B两种产品。A产品是传统产品，造价高、定价低、多年亏损，但市场仍有少量需求，公司一直坚持生产。B产品是最近几年新开发的产品，由于技术性能好，质量高，颇受用户欢迎，目前市场供不应求。2019年末，公司计划、销售和财务部门一起编制下一年的生产计划，在该计划基础上，财务部门预测收入、成本和息税前利润。相关信息如下：

经财务部门测算，A、B产品的变动成本率分别为70％和40％。
公司领导根据财务部门预测，提出如下几个问题：
(1)2020年公司息税前利润能否达到100万元?
(2)A产品亏损40万元，可否考虑停产?
(3)若能添置设备，扩大生产能力，增产能否增利?
根据公司领导提出的问题。财务部门和相关部门共同研究，提出如下三个方案：
方案一：停止生产A产品，按原计划生产B产品。
方案二：停止生产A产品，调整生产计划。平衡生产能力，使B产品增产80％。
方案三：在2020年原生产计划基础上，投资50万元购置一台设备，用于生产B产品，B产品增产10％。预计该设备使用年限5年，按直线法计提折旧，无残值。
要求：
(1)分别计算A、B产品的变动成本和边际贡献。
(2)分别计算三个方案的息税前利润，并据以选择最优方案。
(3)基于要求
(2)的结果，依次回答公司领导提出的三个问题，并简要说明理由。

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(1)A产品的变动成本=1220×70％=854(万元)
A产品的边际贡献=1220—854=366(万元)
B产品的变动成本=560×40％=224(万元)
B产品的边际贡献=560-224=336(万元)
(2)企业总固定成本=(1260—854)+(440-224)=622(万元)
方案一的息税前利润=336—622=-286(万元)
方案二的息税前利润=560×(1+80％)×(1—40％)-622=-17．2(万元)
方案三的息税前利润=80+560×10％×(1—40％)-50／5=103．6(万元)
方案三的息税前利润最大，应选择方案三。
(3)①2020年公司息税前利润能达到100万元。
②由于A产品能提供正的边际贡献．在短期内，即使停产A产品，其固定成本也不会降低，所以不能停产A产品。
③由于方案三可以增加息税前利润，所以增产能增利。

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1甲公司是一家智能机器人制造企业，目前生产A、B、C三种型号机器人。最近几年该行业市场需求变化较大，公司正在进行生产经营的调整和决策。相关资料如下：
(1)预计2018年A型机器人销量1500台，单位售价24万元，单位变动成本14万元：B型机器人销量1000台，单位售价18万元，单位变动成本10万元；C型机器人销量2500台，单位售价16万元，单位变动成本10万元；固定成本总额10200万元。
(2)A、B、C三种型号机器人都需要通过同一台关键设备加工，该设备是公司的关键约束资源，该设备总的加工能力为5000小时，A、B、C三种型号机器人利用该设备进行加工的时间分别为1小时、2小时和1小时。
要求：
(1)为有效利用关键设备，计算该公司2018年A、B、C三种型号机器人各应生产多少台?息税前利润总计多少?
(2)基于要求(1)的结果，计算公司2018年的加权平均边际贡献率、保本销售总额及A型机器人的盈亏平衡销售额、盈亏平衡销售量、盈亏临界点作业率。
(3)假设公司根据市场需求变化，调整产品结构，计划2019年只生产A型机器人。预计2019年A型机器人销量达到5000台，单位变动成本保持不变，固定成本增加到11200万元。若要达到要求(1)的息税前利润，2019年公司A型机器人可接受的最低销售单价是多少?
(4)基于要求(3)的单位售价、单位变动成本、固定成本和销量，分别计算在这些参数增长10％时息税前利润对各参数的敏感系数，然后按息税前利润对这些参数的敏感程度进行排序，并指出对息税前利润而言哪些参数是敏感因素。

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2甲公司目前生产A、B两种产品。需要使用同一台机器设备，该设备每月提供的最大加工时间10000分钟，固定制造费用总额140000元。相关资料如下

2021年8月末，甲公司预计未来每月正常市场需求可达A产品900件、B产品350件。
要求：
(1)计算为最优利用该机器设备获得最大利润，甲公司每月应生产A、B产品各多少件?
(2)为满足正常市场需求，在充分利用现有机器设备产能基础上．甲公司追加一台机器设备，每月可增加机器工时7000分钟。若追加设备的相关成本为120000元，剩余生产能力无法转移．计算追加设备对公司税前经营利润的影响。
(3)在甲公司追加产能的前提下，如果在正常市场需求外客户乙提出新增A产品订单400件，不可拆单(即若接受该订单，则必须全部接受，不可部分接受)，1个月内交货，每件2100元。若机器设备剩余生产能力无法转移，原正常市场需求可以部分放弃，计算接受该订单对公司税前经营利润的影响，并判断是否应接受该订单。
(4)在甲公司追加产能的前提下，如果在正常市场需求外甲公司拟参加客户丙的一项招标：丙订购A产品360件，1个月交货。甲公司使用成本加成定价法制定投标价格，在成本基础上的总加成额72000元。若机器设备剩余生产能力无法转移，计算甲公司投标的最低单价。

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3 随着预算执行不断补充预算，使预算期间保持一定的时期跨度的预算编制方法是(　　)。

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