三、案例分析

（一）
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；

（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；

（5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；

（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

81、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（）元

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月允许抵扣的增值税进项税额为（）‘

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为（）

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

答案：B

84、销售设备应计提增值税销项金额（）

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月应缴纳增值税（）元

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：

（1）公司取得工资收入8500元；

（2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

（3）一次性取得会计咨询收入40000元；

（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

（5）取得保险赔偿30000元；

（6）取得国债利息收入5000元；

（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

86.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2000

答案：C

90.关于章先生涉税实务的说法，正确的有（ ）。

A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

答案：CD
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