基金法律法规、职业道德与业务规范
第二十五章 基金管理人的内部控制
第一节 内部控制的目标和原则
| 学习内容 | 知识点 |
| 加强内部控制的重要性 | 在信托关系下保护基金投资者利益；内部控制的含义 |
| 内部控制三目标 | 保证遵纪守法等；防范和化解风险等；确保信息真实、准确、完整、及时 |
| 内部控制五原则 | 健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则 |
基金管理人在信息、资金和人才上的优势形成了在证券市场的一定的“垄断”优势，而这种优势也容易对基金经理人形成“诱惑”，加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益的要求不断加强。
二、内部控制的基本概念及其含义
（一）内部控制
基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统
（二）风险管理基本框架的八个要素
1．内部环境
内部环境的要素包括：
（1）全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；
（2）管理层的理念和经营风格；
（3）管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。
2．目标设定
基金管理人的风险管理就是提供给企业管理层一个适当的过程，将目标与企业的任务或预期联系在一起，保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。
3．事项识别
风险管理要求辨别可能对基金管理人目标产生影响的所有重要情况或事项。事项识别的基础是对事项相关因素进行分析并加以分类，从而区分事项可能带来的风险与机会。
4．风险评估
风险评估的过程根据不同的情况，可采用定性和定量相结合的方法。
5．风险应对
基金管理人要对每一个重要的风险及其对应的回报进行评价和平衡，采取包括回避、接受、共担或降低这些风险等措施，风险应对是企业风险管理的整体重要组成部分。
6．控制活动
控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。
7．信息与沟通
员工的风险信息交流意识是风险管理的重要组成部分，应鼓励员工就其意识到的重要风险与公司管理层进行交流，管理层应当重视员工的意见。
8．行为监控
行为监控以日常经营中发生的事件和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监控人员的活动。
三、内部控制的三目标
（一）内部控制目标：是决定公司内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点
（二）内部控制的总体目标是：
1．保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
2．防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展
3．确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时事实上，基金管理人内部控制和信息是密不可分的。
四、内部控制的五原则
（一）健全性原则
健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（二）有效性原则
1．有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行
评论责编：：admin
广告
相关推荐
热点推荐»
- 12017-10-032018基金从业资格考试数字大全(年份+期限+时间+比例等)（最新发布）
- 22018-05-132018年基金从业《基金法律法规》章节习题第4章：证券投资基金的监管
- 32017-10-262018基金从业法律法规第24章高频考点讲义汇总：基金管理人公司治理和风险管理
编辑推荐
- 考试题库
- 模拟试题
- 历年真题