(8)企业2月销售A型白酒的销项税额=397．8+8÷(1+17％)×17％+10×397．8÷130=429．56(万元)(2分) (9)本期可以抵扣的进项税=26．93+13．28+51×(1-30％)-2．58×17％+44．88=120．35(万元) 应纳的增值税=429．56-120．35+0．25=309．46(万元)(2分) (10)企业2月应向税务机关缴纳的消费税=(130×2000×0．5+10×2000×0．5)÷10000+(2340+8÷1．17+2340+130×10)×20％=519．37(万元)(2分) 2．【答案】 (1)广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元) 广告费扣除限额=50000×15％=7500(万元) 广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)(2分) (2)业务招待费限额1=50000×5‰=250(万元) 业务招待费限额2=350×60％=210(万元) 业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)(2分) (3)计入成本、费用的工资总额=4000+500×(10-6)=6000(万元)(1分) (4)工会经费可扣除数额=6000×2％=120(万元) 应调增应纳税所得额30万元。 职工福利费可扣除数额=6000×14％=840(万元) 应调增应纳税所得额60万元。 职工教育经费扣除数额=6000×2．5％=150(万元) 应调增应纳税所得额10万元。 应调增应纳税所得额合计=30+60+10=100(万元)(3分) (5)研发费用可加计50％扣除，应调减应纳税所得额1000万元。(1分) (6)资产减值准备金应调增应纳税所得额1500万元。 税法规定，未经核定的准备金支出不得扣除，资产减值准备金属于未经核定的准备金。(1分) (7)投资收益应调减应纳税所得额200万元。(1分) (8)财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100(万元) 符合规定的不征税收入不计入收入总额，其形成的支出也不得在税前列支。(1分) (9)向民政部门捐赠可扣除限额=6000×12％=720(万元) 向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)(1分) (10)企业所得税应纳税额=(6000+500+140+100-1000+1500-200-100+80)×15％=7020×15％=1053(万元)(1分) (11)王某当月工资应缴纳的个人所得税=(90000-3500)×45％-13505=25420(元) 股票期权所得=60000×(10-6)=240000(元) 期权所得应缴纳的个人所得税=(240000+12×25％-1005)×12=47940(元) 王某6月份应缴纳的个人所得税=25420+47940=73360(元)(2分) (责任编辑：admin) |