7．C 【解析】应纳的资源税=15×4800×6％+10×2×6％=4321．2(万元) 8．B 【解析】扣除项目金额=50+200+140+6+(50+200)×20％=446(万元)，土地增值额=1000-446：554(万元)，增值额与扣除项目之比=554+446×100％=124．22％，适用税率为50％，速算扣除系数为15％，应纳的土地增值税=554×50％-446×15％=210．1(万元)。 9．B 【解析】企业内部的医院以及盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税，因此，应缴纳的城镇土地使用税=(20000+50000)×1=70000(元)。 10．C 【解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税，而不是出典人纳税；选项B，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税，不是集体单位和个人纳税；选项D，房屋出租的，由出租人纳税，不是承租人纳税。 11．C 【解析】债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳的契税税额=1200×3％=36(万元)；房屋交换中，由支付补价的一方按价差计算缴纳契税，税额=500×3％=15(万元)。当事人各方应纳契税合计=36+15=51(万元)。 12．B 【解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其他各项没有税收优惠，应正常缴纳耕地占用税。 13．D 【解析】车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为；对应税车辆不论来源渠道如何(如走私车辆)都要缴纳车辆购置税；对于销售车辆应由购买使用的一方缴纳。 14．B 【解析】净吨位为400吨的机动船应纳的车船税=400×15×4=24000(元) 净吨位为28．5吨的小型机动船应纳的车船税=28．5×15×3=1282．5(元) 净吨位为10吨的非机动驳船应纳的车船税=10×10×3×50％=150(元) 100千瓦的拖船应纳的车船税=100×0．67×10×3×50％=1005(元) 应纳的车船税=24000+1282．5+150+1005=26437．5(元) 15． D 【解析】合同的代理人和保证人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。 16．B 【解析】根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 17．B 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936+(1+17％)]×5‰=14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17％)]×15％=420(万元)，超标准(300+180)-420=60(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。 18．D 【解析】各月工资应纳税额合计=[(5200-3500)×10％-105]×12=780(元)；24000+12=2000(元)，适用税率为10％，速算扣除数105，全年一次性奖金应纳税额=24000×10％-105=2295(元)；合计应纳税额=780+2295=3075(元)。 19．A 【解析】同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。 20．D 【解析】企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度扣除。 21．D 【解析】除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定办理税务登记。 22．B 【解析】纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。 23．D 【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款。 24．D 【解析】选项ABC是需要办理变更税务登记的情况。 二、多项选择题 1．ACD 【解析】选项B，全国统一实行的地方税的立法权在中央。 2．ABC 【解析】选项ABC属于税法规定的免税项目，只有选项D是免税并退税的。 3．CD 【解析】选项C，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；选项D，以提供该直接收费金融服务所收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。 4．BC 【解析】选项A，商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品不予免税也不予退税；选项D，生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品免征消费税，不予办理退还消费税。 5．ACD 【解析】海关在采用合理方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：(1)境内生产的货物在境内的销售价格；(2)可供选择的价格中较高的价格；(3)货物在出口地市场的销售价格；(4)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格；(5)出口到第三国或地区的货物的销售价格；(6)最低限价或武断虚构的价格。 6．AD 【解析】从价定率征收的计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括销项税额和运杂费用。纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。 7．ABD 【解析】取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。 8．BD 【解析】新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 9．ABD 【解析】选项A、B、D都是按房产余值计算缴纳房产税的，选项C是按租金收入缴纳房产税的。 10．AC 【解析】选项A，会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项B，甲企业签订股权转让合同应计征的印花税=150×0．5‰×10000=750(元)；选项C，股权转让不征收增值税；选项D，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，所以丙企业也要缴纳印花税。 (责任编辑：admin) |