2018初级会计师《初级会计实务》单选题专项习题集（12）(5)

　　A.缴纳的营业税

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企业所得税税款

　　D.销售固定资产的损失

　　参考答案：C

　　参考解析：企业所得税税款不得扣除。

　　17[单选题] 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发(　　)。

　　A.车船登记证书的次月

　　B.取得车船所有权或者管理权的当月

　　C.行驶证中记载日期次月

　　D.车船上路行驶的当月

　　参考答案：B

　　参考解析：车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。

　　18[单选题] 某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(　　)万元。

　　A.5

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　参考答案：A

　　参考解析：发生额6折=10×60%=6(万元);限度1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元。

　　19[单选题] 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有(　　)。

　　A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

　　B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

　　C.商业批发企业销售其委托加、工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

　　D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒

　　参考答案：A

　　参考解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选A;对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。