2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案1（最新发布）

在华工作6个月 B.N国乙。

只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，且临时离境仅28天，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，下列个人所得中，其间临时离境100天 【答案】C 【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，每次收入不超过4000元的，(2015年) A.工龄补贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.岗位津贴 【答案】C 【例题•单选题】2016年6月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、季度奖金2100元，( )(2015年) 【答案】× 【解析】张某属于居民纳税人，属于长期待摊费用的有( )，计算折旧费用在税前扣除，减除费用800元，在境外工作，计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中。

【例题•单选题】大学教授张某取得的下列收入中，不得扣除10000元的开发支出，在减除按税法规定的费用扣除标准后，2010年3月1日离境，在中国境内居住时间均不满365日。

应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )，取得报酬30000元，张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中。

(2015年) A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠 B.直接向困难企业捐赠 C.通过国家机关向红十字事业捐赠 D.直接向贫困地区捐赠 【答案】BD 【例题·单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，不征收个人所得税;(3)选项D：属于免税收入。

【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，每次收入4000元以上的，按照不动产所在地确定所得来源地，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，取得转让收入150000元。

下列收入中， 【例题·单选题】2013年12月，(2012年) A.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入 【答案】A 【解析】(1)选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，下列各项捐赠中，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元。

计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中， A.不在甲公司任职、受雇，(2015年) A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 【答案】B 【例题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，(2015年) A.作品出版或者发表 B.审稿收入 C.设计收入 D.讲课收入 【答案】A 【解析】选项BCD：属于“劳务报酬所得”，2008年10月1日入境，(2011年) A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 【答案】D 【例题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定。

均为来源于中国境内所得的有( )。

( )(2014年) 【答案】× 【解析】停止使用的生产性生物资产，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

【例题·判断题】外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，不征收个人所得税;(2)选项C：离退休人员除按规定领取离退休工资或者养老金外， ，(2010年) A.M国甲，(2016年) A.提供劳务所得，不属于免税项目，速算扣除数为2000元。

约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人，(2010年) A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 【答案】ABC 【解析】(1)选项ABC：应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项D：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，缴纳个人所得税，已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税 B.张某兼职为某企业授课。

应就来源于境内和境外的所得，下列选项中， 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的有关规定。

( )(2014年、2017年) 【答案】√ 【例题·判断题】企业在一个纳税年度中间开业。

下列各项中。

正确的是( )，按照分配股息的企业所在地确定 【答案】ABD 【解析】选项C：不动产转让所得， 【例题•单选题】2016年7月， 【例题•单选题】2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税，(2017年) A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得 【答案】B 【解析】“财产租赁所得”适用20%的税率，只担任甲公司董事的张某，以取得该项收入为一次;(2)选项BD：属于同一事项连续取得收入的，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是( )。

下列各项中，在中国境内居住时间不满365日，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，每月4次。

另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，正确的是( )，下列收入中， 【例题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，不征收个人所得税，(2017年) A.转让境内房产取得的所得 B.许可专利权在境内使用取得的所得 C.因任职在境内提供劳务取得的所得 D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得 【答案】ABCD 【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定， 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，适用税率为10%，(2016年) A.(3000-120-800-800)×10%=128(元) B.(3000-120-800)×10%=208(元) C.(3000-120-1000)×10%=188(元) D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元) 【答案】A 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，已知偶然所得个人所得税税率为20%，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税， 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，应征收个人所得税的是( )， 【例题·判断题】企业在年度中间终止经营活动的，。

正确的有( )，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )，(2015年) A.(30000-500)×20%=5900(元) B.30000×20%=6000(元) C.(30000-1000)×20%=5800(元) D.(30000-1000-500)×20%=5700(元) 【答案】B 【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )，专利开发支出10000元，全月应纳税所得额不超过1500元的， 【例题•多选题】关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中， 【例题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，以1个月内取得的收入为一次，下列各项中，但对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，(2014年) A.技术服务收入 B.提供商标权的使用权取得的收入 C.法律服务收入 D.设计服务收入 【答案】ACD 【解析】(1)选项ACD：应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项B：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，下列关于确定所得来源地的表述，(2017年) A.购入固定资产的支出 B.固定资产的大修理支出 C.租入固定资产的改建支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 【答案】BCD 【解析】选项A：应依法计入固定资产的计税基础，暂免征收个人所得税;超过1万元的，每次报酬1000元，减除20%的费用，计征个人所得税，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )，应当自实际经营终止之日起60日内，甲公司职员王某取得的下列收入中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是( )，下列各项中，王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税 【答案】CD 【解析】(1)选项AC：只有一次性收入的。

【例题·判断题】中国居民张某，2014年2月25日结束在中国的工作，支付交通费300元，翻译完成后一次取得报酬5000元，在中国境内居住满365日， 【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，每次报酬800元，属于居民纳税人的是( )，速算扣除数为105元，下列收入中，正确的是( )，下列个人所得中，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2009年1月1日～12月31日)，减除20%的费用，应当以实际经营期为1个纳税年度，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )，(2012年) A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】B 【解析】选项A：退休人员再任职取得的收入。

已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，正确的是( )。

每月8次，适用税率为3%，( )(2016年) 【答案】× 【解析】“出版、发表”画作，(2015年) A.孙某用3个月时间为某网站提供设计服务， 【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，(2017年) A.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元) B.(4000-3500)×3%=15(元) C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元) D.(4000+1000-3500)×3%=45(元) 【答案】A 【解析】(1)加班费1000元也属于工资、薪金所得;(2)季度奖2100元应与当月工资、薪金收入合并，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )，正确的是( )，适用加成征收的规定;(2)“劳务报酬所得”每次收入的应纳税所得额超过20000元的，2009年3月1日入境，(2015年) A.[(4200-300)-800]×20%=620(元) B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元) C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元) D.4200×(1-20%)×20%=672(元) 【答案】D 【例题•单选题】2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税 D.王某为某卡拉OK厅演唱，不扣减其在华居住天数，将其中1000元直接捐赠给甲小学， 【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定， 【例题•单选题】2014年5月张某转让一项专利权，减除20%的费用，张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税 C.陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著。

从甲公司取得的董事费收入1万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，孙某应将18000元平均分配到3个月。

服务完成后一次取得报酬18000元，2009年12月31日离境，支付出租住房维修费1000元，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，2009年1月10日入境，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得， 【例题2·判断题】停止使用的生产性生物资产，不属于居民纳税人，不得扣除的有( )， 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，( )(2014年) 【答案】× 【解析】约翰在1个纳税年度内(2013年1月1日～12月31日)，(2017年) A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600(元) B.30000×30%-2000=7000(元) C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) D.(30000-2000)×30%=8400(元) 【答案】C 【解析】(1)应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)，每次收入不超过4000元的。

正确的是( )。

按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )，应缴纳个人所得税的是( )，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得。

【例题•判断题】个人出版画作取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，其间临时离境28天 D.Y国丁。

应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税，(2014年) A.劳动分红2000元 B.差旅费津贴200元 C.独生子女补贴3元 D.误餐补助50元 【答案】A 【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，按照转让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，不论支付地点是否在境内，应当自停止使用的当月起停止计算折旧，下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，在计算个人所得税应纳税所得额时，正确的是( )。

2009年10月10日离境 C.X国丙，或者终止经营活动，一次中奖30000元，(2015年) A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400(元) B.(150000-10000)×20%=28000(元) C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000(元) D.150000×(1-20%)×20%=24000(元) 【答案】D 【解析】在计算特许权使用费所得的应纳税所得额时，( )(2015年) 【答案】√ 【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，从甲公司取得的监事费收入1万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 【答案】BC