2019年中级会计职称《会计实务》或有事项第十二章习题汇总(3)

　　应交税费-应交增值税（进项税额） 17
　　贷：主营业务收入             1 000
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）    170
借：主营业务成本   700
　　贷：库存商品         700
　　（3）10月28日，甲公司与丙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入90万元，当日，预收劳务款45万元。
　　12月31日，完工进度40%。已累计发生劳务成本30万元，均为职工薪酬，估计完成劳务还将发生40万元劳务成本。
　　借：银行存款     45
　　　　贷：预收账款     　 45
确认收入=90*40%=36（万元）
确认成本=（30+40）*40%=28（万元）
借：劳务成本  30
　　贷：应付职工薪酬   30
借：预收账款    36
　　贷：主营业务收入   36
借：主营业务成本   28
　　贷：劳务成本       28
　　（4）2018年1月9日，因产品质量问题，甲公司收到丁公司退回的商品，红字增值税专用发票注明价款400万元，增值税68万元， 该批产品是2017年12月售出的，销售成本320万元，已于当日确认收入。款项尚未收到。甲公司财务报表批准报出日为 2018年3月10日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。
借：以前年度损益调整   　    400
　　应交税费-应交增值税（销项税额）68
　　贷：应收账款                 468
借：库存商品      320
　　贷：以前年度损益调整 320
借：应交税费-应交所得税 20
　　贷：以前年度损益调整        20
借：利润分配—未分配利润 　60
　　贷：以前年度损益调整      60
借：盈余公积     6
　　贷：利润分配-未分配利润   6