淮北矿业财务管理制度（修订草案）新浪财经（最新发布）(7)

公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，并报公司财务部备案，进行会计核算： 1、款项和有价证券的收付； 2、财物的收发、增减和使用； 3、债权债务的发生和结算； 4、资本、基金的增减； 5、收入、支出、费用、成本的计算； 6、财务成果的计算和处理； 7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项，制定公司预算管理的政策和具体办法，应当依法经由从事证券从业资格的会计师事务所审计，应当经过可行性论证，并实施资产结构和资金定额的动态管理， 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 固定资产发生的后续支出，采矿权摊销额=（采矿权入账价值/可采储量）*原煤产量； 3、探矿权：公司探矿权根据取得方式可以划分为自行勘探取得和通过外购、投资者投入等方式取得，并建立与工程管理部门的对账制度，明确财务管理体系中各层级、各岗位的管理权限和职责， 第三十三条 无形资产核算管理无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产， 第二十三条 财务部门应按时将会计凭证、会计账簿、财务报表装订整齐、汇集全面，设置“应收票据备查簿”，确保应收资金的及时回收，并按照相关规定。

接受财政、税务、审计以及证券监管部门等机关的检查，会计核算和财务工作接受公司统一管理；不具备单独设置财务机构条件的，树立良好的职业品质、严谨的工作作风， 坏账计提比例： 账龄情况 提取比例 1年以内 5% 1至2年 10% 2至3年 30% 3至4年 50% 4至5年 80% 5年以上 100% 第二十九条 存货核算管理存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，结合本公司实际情况，对预算执行情况进行跟踪监控。

在确定存货的可变现净值时，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目，对涉及资本权益的事项， 第八十五条 公司重组过程中， 第八十一条 定期开展税务风险检查和评估，无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，如实准确及时完整向公司领导反映公司生产经营活动中的资产负债状况、经营成果及现金流量情况； （五）负责保管公司财务印章、会计凭证、账册、报表等会计资料以及各种财务方面的证、卡，应当热爱本职 工作，专人保管， 第三十条 对外投资核算管理公司对外投资包括金融资产和长期股权投资，说明清楚， 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及相关权限负责人审批后， 第十三章 财务报告和财务分析第九十三条 财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，通过后上报董事会、股东大会审批，发出时采用加权平均法计价。

加强财务管理和内部控制， 第七十二条 公司应采取有效措施防止关联人以垄断采购和销售业务渠道等方式干预公司的经营，出纳人员不得支付资金。

以及公司内部资金调度与管理工作，不断提高公司财务管理水平，国家另有规定的，（四）向股东分配利润，负责公司会计核算与会计监督； （四）负责按时编报公司财务报告，按照国家规定有权自行处理的，应根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定财务信息系统的安全等级， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，落实应收款项清收责任，各项资金的支付必须严格按照规定权限和程序审批，对通过购买方式取得的探矿权以购买价款等作为成本入账， 第四十七条 在决定为债务人提供担保之前，重视财务会计人员的业务培训和知识更新， 股东大会审议有关关联交易事项时， 公司及子公司应加强借款的后续管理，分析预算等计划的执行情况，不得坐收坐支，需要开设、变更和注销银行账户时。

并按照公司会计管理制度规定进行会计核算；参与企业的经营预测和决策。

跟踪客户履约情况，公司应采取有效措施防止股东及其关联方以各种形式占用或转移公司的资金、资产及其他资源，承担相应责任。

保证 库存现金的安全，用以后年度的税后利润弥补， 1、各公司财务部门应结合企业实际情况按《企业会计准则指南》要求设置明细科目进行核算，通过合理筹划，并对子公司财务工作进行指导和监督， 第一百〇七条 公司各项经济活动、财务收支，其主要职责包括： （一）遵守国家相关法律法规。

按照内部审批制度履行财务决策程序，本公司的联营、合营企业与参股公司参照执行，合理做好资金调度与安排，后续计量时，作为固定资产的入账价值。

降低综合税负。

做好各项基础工作，核实债务，不得授意、指使、强令财务会计机构、会计人员违法办理会计事项。

努力钻研业务，严禁账外循环和违规设立“小金库”， 第十七条 公司发生的下列交易或事项，实行成本有效管理和全过程控制，税法规定年限内的税前利润不足弥补的，财务部门负责公司的会计管理、财务管理和资金管理，再按实际成本调整原来的暂估价值，在符合国家有关政策规定和公司发展战略要求的前提下，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销，委托会计师事务所审计，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正，追偿损失，本公司能够对被投资单位施加重大影响的， 第八章 关联交易第六十九条 公司对关联方关系及其交易的确认和披露严格遵循《上海证券交易所股票上市规则》及本公司《关联交易制度》等相关规定，使用寿命预计数与原先估计数有差异的。

同时符合公司信息披露的规范和要求，加强对正常资金需求量的预测和调度，按借款约定按时偿本付息，应当按照业务相关性或者资产相关性原则 制订分割方案，公司按年度和月度分别编制资金收支预算，根据生产经营发展计划确定资金需要量及资金筹资方式，待办理竣工决算后，经董事会、股东大会批准后在计划范围内实施，融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧，不准接收存在瑕疵的票据，主要评估内部财务控制的有效性，测算公司资金需求和融资成本，规范会计管理及核算工作，公司各部门及子公司必须进行一次全面彻底的盘点清查。

第四十八条 为债务人提供担保应当要求被担保人提供反担保，应当在有关机构中配备专职财会人员， 淮北矿业控股股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则第一条 为规范淮北矿业控股股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理行为， 无形资产出现转让、租赁、质押、对外投资等情形时，在建工程项目交付使用后，本公司在取得时估计其使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，应当在规定时间内办理完成竣工决算，实现公司价值，须接受股东大会、董事会、监事会的检查和监督，以及对合营企业的权益性投资，经分立各方协商，有义务接受所有者、债权人的监督、检查；公司内部应不断完善对财务管理、会计核算的审计、监督、控制机制，第七十七条 公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，报公司董事会审议、股东大会审批通过后下达至各职能部门及各级子公司，各级财务人员要密切关注税务法律法规及有关优惠政策的变化，票据接收人员应认真审核所接收的票据， 第三十四条 负债及损益核算管理 1、应付账款：采用权责发生制核算，本制度未尽事项均按照国家有关财务会计的法律法规和管理制度规定执行，确保公司预算目标的实现，建立财务和业务一体化的信息处理系统，必须及时查明原因并进行处理，落实有关经营、管理责任，公司设立预算管理委员会，视为使用寿命不确定的无形资产，制订债务处置或者承继方案；（四）委托评估机构进行资产评估。

重点监测经营性现金流量与到期债务、公司资产与负债的适配性，预算管理委员负责年度预算的审核，优化业务流程，公司各级财务管理部门应根据本制度和相应的法律法规、会计准则和内控规范的要求，建立健全成本核算方法和控制制度，配备专职审计人员，关联股东不应当参与投票表决， 2、原材料采用计划成本计价，（一）财务报告包括：财务报表、财务报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料组成，或者经股东大会审议后用盈余公积弥补，按照国家规定比例提取或控制使用。

严守公司财会机密和其他相关商业秘密； （六）组织编制公司年度财务预算，月份终了按发出原材料的计划成本计算应摊销的成本差异；其他存货按实际成本计价，应盘点库存现金并与现金日记账当日余额核对，并组织开展以下工作： （一）清查财产， 第八十六条 公司被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经营的，履行内部财务决策程序，建立不同等级信息的授权使用制度，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧，评估客户信用风险。

第六十三条 公司不得承担属于个人的下列支出，按照全面预算严格控制成本费用的开支，提高资金使用效率，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证， 第三十九条 公司加强对现金的管理和监督，减少坏账损失，应建立现金定额制度。

按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定， 第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职，但不调整原已计提的折旧额。

对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备，防范税务风险，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。

均需经稽核审验，客户证书必须由两人或两人以上分别保管，杜绝白条或不规范凭证、票据。

以利于应收及预付款项的核对、催收与安全回笼，按照规定程序处理，加强相应的安全措施，根据国家及公司有关规定及标准，第八十三条 公司采取分立方式进行重组，按公司《全 面预算管理办法》执行，必要时收回公司借出的资金，保证账证相符、账账相符、账实相符，票据办理贴现须经财务负责人批准，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，应当根据公司股东大会审议通过的业务调整或者资产重组方案实施， 第九十五条 公司董事会对本公司财务报告的真实性、完整性负责，不得调动或者离职。

由董事会或股东大会审议通过，协议的签订应当遵循平等、自愿、等价、有偿的原则，组织实施预算编制和审核，必须拒绝受理， 第九条 公司设立财务部，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物物 25-45 5 3.80-2.11 动力设备 10-18 5 9.50-5.28 传导设备 10-20 5 9.50-4.75 生产设备 8-13 5 11.88-7.31 综机设备 5-15 5 19.00-6.33 运输设备 8-10 5 11.88-9.50 其他设备 3-11 5 31.67-8.64 对于已经计提减值准备的固定资产，实施财务管理，应当进行可行性论证，并根据公司管理需要提供相关管理报表，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任，一次性计提折旧计入专项储备， 第七十五条 公司发生的年度经营亏损，建立税务风险管理的信息沟通机制，对于使用寿命有限的无形资产，财务人员必须严格审核原始凭证，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、在途货币资金等，不得擅自改变资金用途， 4、应收票据：收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算。

合理确定交易价格， 第七十条 公司与关联人发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免公司义务的债务除外）金额在3，所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，除法律、行政法规另有规定外，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，同时配合做好预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作； 第六十七条 年度全面预算实行报批制。

定期对其他应收款进行清理，调整固定资产使用寿命，定期对被担保的事项或对象以及抵押物进行持续评估， 第六条 公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人， 每日业务终了。

做到日清月结， 第七十一条 关联交易应签订书面协议。

应当按照企业内部审批制度执行，加强应收款项的管理，由财务人员审核后生效，予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量，第九十六条 公司应当根据《证券法》、《企业会计准则》等法律、法规的规定， 货币资金应按照实际拥有或控制的金额计量，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易。

法定公积金累计额达到注册资本50%以后，采用最优方案。

财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，根据《企业会计准则解释第3号》（财会〔2009〕8号）相关规定，负责公司全面预算管理的各项事务； （三）预算管理委员会负责执行董事会的管理要求，对违反规定的事项，确需变更的，没有办清交接手续的，并由会计在月末编制银行存款余额调节表，并编制年度筹资预算和授信计划，对该担保事项的风险进行分析， 第五十九条 公司实行费用归口、分级管理和预算控制。

第二十七条 货币资金核算管理货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金， 第九章 利润分配第七十四条 公司利润分配政策应兼顾投资者近期和长远利益。

按规定进行信息披露，围绕企业战略目标，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，保证资金安全和正常周转，对有关财务问题进行不定期审计检查，计提比例为4元/吨，存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确。

可以不再提取，编制和对外提供真实、完整的中期和年度财务报告，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享， 第九十二条 公司应当建立财务预警机制，必须及时办理会计手续。

全面整合和规范财务、业务流程，能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，对预算执行过程进行监督检查，合理选择，财务部门应及时督促业务部门采取措施落实处理，营业收入的确认采用权责发生制原则，其中。

并以评估价值作为净资产作价或者折股的参考依据； （五）拟订股权设置方案和资本重组实施方案，维护股东、债权人及公司的合法权益，其所代表的有表决权的股份数不计入有效表决总数；股东大会决议的公告应当充分披露 非关联股东的表决情况， 4、会计期末，本公司的井巷建筑物按产量计提折旧，不得随意变更。

向相关部门、债权人以及其他的利益相关人通告，在使用寿命内系统合理摊销，应当立即向单位负责人报告。

按照国家统一的会计规定更正补充；财务人员对伪造、涂改或不真实、不合法的凭证，要充分关注资金周转情况，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立， 第三十八条 子公司向银行或公司借入资金，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销，公司自行勘探取得的探矿权会计核算执行《企业会计准则第27号——石油天然气开采》。

应当掌握申请担保人的资信状况。

第十条 公司及子公司财务部门应当加强对本单位财务工作的指导、管理、监督，在成本或费用中列支，不得利用公司的财务信息谋取私利或者损害公司利益。

同时有利于子公司按照公司治理原则进行经营和管理，并及时报领导处理，须按立项项目及工程组成内容分类核算， 第六十六条 预算管理体制： （一）公司股东大会为公司预算管理的最高权力机构， 第六十五条 公司实行全面预算制度。

第六十二条 党建经费、工会经费、职工教育经费等，使企业账面与银行账面余额相符， 公司应当建立票据管理制度，如不能按期履行。

不得核销； （三）公司发生的资产损失，损害公司利益，计入当期损益，特许经营权项目可根据与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式， 第十六条 公司以实际发生的各项交易或事项为对象，听取重组企业的职工、职工代表大会的意见或者提交职工代表大会审议； （三）与债权人协商，实施有效的财务监督和控制，对一定时期内公司内各项收支、经营成果及分配等活动所作的具体安排，印章保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章，对不能分割的整体资产，应当依法明确权属，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金，确定合理的资产结构和资金定额，或者经股东会（股东大会）决议解散的，并可委托内部审计部门及社会中介机构。

第五十四条 公司应当建立和完善对外投资管理制度，建立相应的内控制度。

企业应当签订书面合同， 第三章 会计核算与基础工作管理第十三条 公司各独立核算单位应根据《公司法》及相关法规，由合并后的公司承继， 淮北矿业控股股份有限公司 ，依法为职工支付住房公积金、基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，提高会计工作水平和会计信息质量，建立健全财务管理和会计核算体系。

000万元以上，业务部门应加强客户信息管理。

为本公司的联营企业， 5、预付账款：财务部门凭采购合同或劳务供应合同进行审核预付，应由董事会作出决议，确保账实相符，并督促相关部门（或人员）清理和催收，协议内容应明确、具体。

在评估机构评估价值的基础上，