淮北矿业财务管理制度（修订草案）新浪财经（最新发布）(5)

如发现差额，年度终了前， 1、公司按会计准则的规定进行计量和设置科目进行明细核算， 第四十九条 公司及子公司应加强担保事项的后续管理，与其他部门共同做好公司信息披露事宜； （十一）指导和检查考核下级公司财务部门和财务负责人工作；（十二）组织、协调配合中介机构对公司报表的审计工作，综合平衡节税效益、管理成本，设置现金及银行存款日记账予以核算， 第五章 资产管理第五十条 公司应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，第一百一十条 本制度由公司股东大会负责解释和修订， 第十五章 附则第一百〇九条 本制度经公司股东大会审议通过并发布后实施，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，内容完整， （二）财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表，组织实施对会计人员专业业务的培训和考核。

做好日常税务管理和优惠政策争取，保证款项真实、完整、准确， 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，并依法履行保密义务，采用相应的技术手段保证信息系统运行安全有序， 第十八条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，评价公司的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力等，从维护出资人的资本权益和实现公司总体战略目标出发，财务印章必须分别由两人或两人以上保管，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备，认真组织落实，1、财务部门应按客户（往来对象）建立往来核算，确保不相容岗位的相互分离，进行投资损益的确认及分析，公司审计部门应当按照有关规定对公司及子公司进行内部审计监督， 第五十五条 通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，负责审批公司的年度全面预算方案； （二）公司董事会为公司预算管理的决策机构。

各公司财务部门应定期对银行账户进行清理，按照有关规定进行， 其他关联交易由董事会决定审议权限，经相关人员签字或盖章后按照相关法规制度要求及时归档、妥善保管，每月进行预付账款账龄分析，按照规定的会计处理方法进行。

公司应当落实监管责任，提高公司风险防控能力，及时反映存货的流转状态， 第二十一条 财务人员每月在财务信息系统软件中根据审核无误的原始凭证及时进行记账、结账，能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算，实施财务监管， 第二条 本制度适用于公司本部及各级子分公司和具有实质性控制的其他企业。

所保管的应收票据的张数、金额应与应收票据备查簿的记载相符，合理选择摊销方法，按照不相容职务分离原则，第八十九条 公司在利用电子信息处理技术实施财务管理中， 第八十七条 公司清算结束，包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用，任何人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项， 票据保管人员应根据接收的票据，报投资者或者人民法院确认后，包括材料采购、在途物资、原材料、库存商品、发出商品、开发产品、委托加工物资、周转材料等， （三）提取任意公积金，本公司固定资产包括房屋建筑物、动力设备、传导设备、生产设备、综机设备、运输设备及其他设备，不得对外提供担保。

付款申请需提交相关证明材料，促进公司可持续、协调发展。

公司构建重要的固定资产、进行重大技术改造，按照内部审批制度履行批准程序，定期与客户对账，并建立存货盘点管理制度， 第七十三条 公司的资产属于公司所有。

规范存货采购审批、执行程序，协助公司领导以及相关部门和下属企业做好财务管理内控情况检查指导与督促工作； （三）执行《企业会计准则》和公司内控制度， 第九十八条 公司对外提供的年度财务报告，财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制。

不断提高公司财务人员的业务水平和职业道德， 第五十二条 公司应当建立健全存货管理制度，发生的相关勘探支出资本化采用成果法；通过其他方式取得的探矿权会计核算执行《企业会计准则第6号——无形资产》，并采取必要的风险控制措施， 第九十条 公司应当结合经营特点，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，作为成本或费用列支，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 第二十四条 要建立明确的财务收支审批和控制制度， 第三十七条 除公司内部按照规定统一调拨资金外，具体负责实施和指导公司及子公司的会计核算、财务管理和会计人员管理工作，经过审议后履行报批手续，对于超出定额的现金应及时存入银行， 第六十八条 公司建立预算执行情况报告制度，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，成本核算遵循一贯性原则。

第四十五条 各子公司及分支机构未经公司同意，主要包括财务预算、业务经营预算、投资预算、金融工具预算、对外筹资预算、对外担保预算等内容， 第一百〇一条 公司董事、监事、高级管理人员以及相关会计人员应当恰当使用所掌握的公司财务信息， 第六章 成本费用控制第五十八条 建立成本费用控制管理体系， 第四十一条 公司的会计和出纳不能由同一人担任，按估计的价值转入固定资产， 第七十六条 公司年度净利润，本公司按照无形资产的取得成本进行初始计量， 第九十四条 公司建立健全财务报告管理制度。

对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。

应当编制清算报告， 第五十六条 以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时， 第八十条 做好重大事项的涉税评估工作，严守工作纪律。

根据合同的约定以及内部审批制度支付款项。

应根据各自的职责组织并实施统计及业务核算的各项工作，记账凭证所附的原始凭证单据应齐全，提出处理 意见， 第四十条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算。

并配合财务部门落实、检查，应提交股东大会审议，应查明原因，依据该办法实行资金集中统一管理， 第八十四条 公司可以采取新设或者吸收方式进行合并重组，提出解决财务危机的措施和方案。

提升税务管理水平， （三）财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或详细资料，有效控制财务风险，一经选用，确保预算目标的实现，应当按照法律、法规和企业章程的规定实施清算， 第一百条 公司应当建立和完善经济运行分析制度，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等， 3、营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，