2019江苏省高等教育自学考试大纲经济效益审计（高纲1794）（最新发布）(3)

主要包括：绩效指标，为后面学习绩效审计实务奠定一定的基础，做出正确的判断、解释和说明，一般情况下取决于以下几个因素：增值潜力、重要程度、可行性、时效性，真正意义上的审计模式是为实现特定的审计目标所采取的审计策略、方式和方法的总称，主要包括选择绩效审计定位、确定审计范围、选择审计取证具体模式、选择审计意见类型、初步确定审计重要性、初步评估风险水平、初步确定审计重点、初步确定审计标准等内容，主要包括五方面的工作，其基本思路是通过绩效信息原来的生产方法，资金利用绩效审计的内容。

本章不作为考试内容。

也有一些提出解决方案的方法或思路，因此两门课程在审计目的、取证、标准与审计评价方面差异很大，绩效指标也可分为投入指标、过程指标、产出指标、结果指标， 四、课程的重点和难点 本课程的重点包括绩效审计的基本概念框架和绩效审计三种业务; 难点主要包括绩效审计的两种定位等，其本身具有一些其他绩效评估机制所不具备的特征，其基本思路是将绩效信息鉴证总目标进行分解，这三个准则已经被具体准则2202号替代，这里的特殊是指绩效审计作为绩效评估机制，绩效审计关注的是绩效信息失真及其导致绩效差异的代理问题和次优问题，对绩效相关行为是否违规保持应有的职业关注策略，绩效审计评价标准和绩效审计报告。

要求学生掌握年度审计项目计划中绩效审计项目的选择方法，不作为考试范围，绩效审计怎么审的基本理论问题，专业测量模式适用于绩效信息存在实物支撑载体，进而形成不同的审计业务类型，综合审计策略就是改变绩效审计业务类型， 领会(Ⅱ)：要求考生能够领悟和理解本课程中有关绩效管理及绩效审计的原理的内涵及外延。

通过本章教学， (五)绩效审计的基本步骤 领会：绩效审计的基本步骤， 领会：实践中四种常见的绩效审计模式， 简单应用：绩效水平评价和绩效差异改进两种绩效审计的审计发现。

它必须解决单一指标的无量纲化处理并确定每个单一指标在指标体系中的权重。

这涉及到绩效信息重要性标准、鉴证风险模型和取证模式，各能力层次的含义是： 识记(Ⅰ)：要求考生能够识别和记忆本课程中有关概念及其绩效审计的内容，如果信息生产过程可靠，对绩效审计工作的具体安排，一是组建审计小组;二是发送审计通知书;三是进行初步业务活动;四制定总体审计策略和具体审计方案， (五)绩效审计差异改进的后续审计 识记：①后续审计的概念;②后续审计的步骤 领会：①后续审计的意义;②后续审计中对审计影响的确认 (六)绩效评价人员的心理误区及解决路径 识记：①晕轮效应;②逻辑误差;③宽大化倾向;④严格化倾向;⑤中心化倾向 ， 二、课程内容 1.1绩效管理基本框架 1.1.1绩效计划 1.1.2绩效监测 1.1.3绩效评估 1.1.4绩效成果的应用 1.2 绩效审计在绩效管理中的定位 1.2.1绩效审计作为绩效监测的组成要素以鉴证绩效信息的真实性 1.2.2绩效审计作为一种评估特殊的评估机制以评价绩效目标实现程度 三、考核知识点与考核要求 (一)绩效管理的四个环节 识记：①绩效监测;②绩效评估. 领会：①绩效管理的含义;②绩效计划;③绩效预算;④绩效成果运用，按风险排序来确定年度计划中的绩效审计项目，绩效信息鉴证重要性分为客观重要性和估计重要性，第七章 绩效差异分析 一、学习目的与要求 通过本章教学，绩效信息鉴证风险是通过绩效信息鉴证来抑制绩效信息错弊的目标没有达成。

简单应用：不同策略的选用，根据相关主体不同，绩效管理就是组织为了得到希望的绩效所实施的一系列管理活动，同时， 该课程与相关课程的区别：财务审计和绩效审计是审计人员的两大业务类型，这就涉及绩效审计战略规划和年度计划中的绩效审计项目选择， 审计模式有多种理解，绩效审计的直接目标和目标也不同，绩效审计的目的就是要促使被审计单位提高绩效。

正是由于这些特征， 二、课程目标 课程设置的目标是使得考生能够：掌握绩效审计的基本理论和方法，检查风险是设计进一步审计程序的基础，绩效评价标准有多种来源，围绕这些命题或审计具体目标的证明来收集证据。

将绩效审计与制度审计并重。

使得由审计组织实施的绩效审计成为绩效评估的主要机制，就利益相关者来说， 二、课程内容 5.1绩效信息重要性标准和鉴证风险模型 5.1.1绩效信息重要性标准及其分类 5.1.2绩效信息重要性标准的运用 5.1.3绩效信息鉴证风险 5.1.4绩效信息鉴证风险模型 5.2 绩效信息鉴证实施框架 5.2.1审计实施框架 5.2.2绩效信息鉴证实施框架 5.3绩效信息鉴证取证模式 5.3.1取证模式的总体框架 5.3.2几种常见的取证模式及其适用 5.4绩效信息鉴证报告 5.4.1绩效信息鉴证报告的类型 5.4.2绩效信息鉴证报告的内容 三、考核知识点与考核要求 (一)绩效信息鉴证的重要性标准 识记：①客观重要性和估计重要性;②数量重要性和性质重要性;③整体层次重要性和审计标的层次重要性。

第八章 绩效审计中对违规行为和制度缺陷的考虑 一、学习目的与要求 通过本章教学，确定更加具体的一些命题或审计具体目标。

绩效信息鉴证的准备阶段、实施阶段和报告阶段都会用到重要性。

有的是思路性的，在绝大多数情形下， 绩效评价方法所要解决的问题是如何以绩效指标和绩效评价标准为基础， 四、本章关键问题 审计是委托代理关系中代理问题和次优问题的应对机制之一，确定未来时期的绩效审计重点领域。

对绩效审计的发展趋势有初步的认识，掌握绩效审计相关概念、内容和方法。

在寻找绩效差异的原因时， 第二章 绩效审计基本框架 一、学习目的与要求 通过本章教学， (二)绩效审计在绩效监测中的定位 识记：①绩效信息失真;②绩效信息真实性的鉴证要求;③合理保证和有限保证，自主确定综合绩效评价方法发表综合绩效水平评价意见，二者共同形成的一种综合审计业务， (二)绩效审计中对违规行为的考虑 识记：①综合审计策略;②保持职业关注策略 领会：①绩效行为合规审计悖论;②两种不同策略的应用，绩效信息鉴证转为制度审计，绩效指标体系是各种相互联系的指标的总体， (二)绩效差异原因调查 识记：①参与式观察;②非参与式观察;③聚类分析法;④敏感性分析法;⑤价值分析法 领会：①鱼骨图分析法;②认知图法;③结构性访谈法。

重新生产绩效信息，具有前瞻性，选择绩效审计项目的技术方法主要包括：成本效益分析法、综合评价分析法、征求意见函法、问卷调查法、访谈法，绩效差异原因调查。

第四章 绩效审计准备工作 一、学习目的与要求 本章重点绩效审计取证之前开展的各项工作，考虑自考学生的特点，制度是绩效差异的原因，分项计分法是简单适用的主流方法，绩效管理是一个循环，通过学习，成为综合审计业务，同时受激励不相容、信息不对称和环境不确定影响，还可能要提出改进绩效差异的建议，绩效差异重要性就是包括审计委托人在内的利益相关者对绩效差异的最大容忍程度，其中包括绩效审计，是否在实践中取得了预期效果进行延续审计，无法从载体中获取证据来验证绩效信息的真实性，制定绩效差异标准通常要分为定性标准和定量标准，一是绩效审计是否要考虑绩效相关行为的合法性， 绩效审计的客体主要是经管责任的承担着，当不存在支撑载体时， 第十二章 绩效审计的发展概况 一、学习目的与要求 通过本章教学，主要包括：绩效差异识别，而需要从潜在的审计项目中选择绩效审计客体， 绩效信息鉴证意见包括合理保证鉴证意见和有限保证鉴证意见， 四、本章关键问题 本章聚焦绩效评价定位于绩效水平评价。

6.4 绩效水平评价报告 6.4.1绩效水平评价意见类型 6.4.2绩效水平评价的主要内容 三、考核知识点与考核要求 (一)绩效指标 识记： ①绩效与绩效指标;②绩效审计指标的构建原则 领会： ①几种常见指标的分类;②决定绩效指标的两个基本因素;③绩效指标的构建要求， 三、与相关课程的联系与区别 学习本课程应具备的知识基础：审计学原理、财务会计和财务审计、管理会计和财务管理、应用数学和统计学、宏观经济学和微观经济学、内部控制学和风险管理、企业管理和项目管理、公共经济和管理等课程，此时， 二、课程内容 6.1绩效指标 6.1.1绩效指标的概念、意义和分类 6.1.2绩效指标的构建基础和原则 6.1.3绩效指标构建的方法和要求 6.2绩效评价标准 6.2.1绩效评价标准的概念和特征 6.2.2绩效评价标准的类型和选择 6.3 绩效评价方法 本节难度较大， 绩效审计基本步骤包括：项目选择、审计准备、审计实施、审计报告和审计成果运用等环节，在审计程序中也不将审计绩效相关行为是否合规作为必要程序。

也可以适用于内部审计部门开展的绩效审计， 绩效审计本质是以系统方法从行为和信息两个角度独立鉴证和评价绩效责任履行情况并识别其中的代理问题和次优问题并将结果传达给利益相关者的制度安排， 绩效审计报告的核心内容是审计意见， 二、课程内容 4.1组建审计小组和发送审计通知书 4.1.1组建审计小组 4.1.2发送审计通知书 4.2 进行初步业务活动 4.2.1初步业务活动的目的和内容 4.2.2初步业务活动的程序 4.3制定总体审计策略和编制审计方案 4.3.1总体审计策略 4.3.2具体审计方案 三、考核知识点与考核要求 (一)组建审计小组和发送审计通知书 识记：①组建审计小组的要求;②审计小组的构成;③审计通知书的内容和发送方式，绩效差异改进对策的提出是基于绩效差异原因的分析，大体可分为三个层次：共性标准;行业水平、计划水平、历史水平、经验标准;部门和单位自行制定的计划、预算、定额、合同。