中级财务管理历年真题第三章（最新发布）(2)

主观题

真题考点 1：滚动预算的编制【例 29-2013 计算题】丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料一： 2012 年度分季度的制造费用预算如下表所示（金额单位：元）：


资料二： 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动预算期间将发生如下变动：
（1） 直接人工预算总工时为 50000 小时；
（2） 间接人工费用预算工时分配率将提高 10%；
（ 3）2012 年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低 20%。
资料三： 2012 年第二季度至 2013 年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在 185200 元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史 资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费 总预算额的控制区间为 12000 元～ 15000 元。
要求：
（1） 根据资料一和资料二，计算 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预 算额。
（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列事项： ①确定车间管理费用总预算额； ② 计算生产准备费总预算额。

30.

元

真题考点 2：销售预算【例 30-2017 计算题】甲公司编制销售预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有 70%在本季度收到现金， 30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016 年末应收账款余额为 6000 万元。假设不考虑增值税及其影响。
资料二：甲公司 2017 年的销售预算如下表所示（金额单位：万元）：



要求：
（1） ） 确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
（2） ） 计算 2017 年末预计应收账款余额。

31.

万元

真题考点 3：资金预算【例31-2018计算题】甲公司编制资金预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下 一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的 影响。
资料二：甲公司2018 年末各季度的资金预算如下表所示（单位：万元）：


要求：
（1） ） 计算2018年末预计应收账款余额。
（2） ） 计算表中用字母代表的数值。

32.

万元  

真题考点 4：资产负债表预算【例 32-2017 计算题】甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017 年度的预算，部分资料如下：
资料一： 2017 年 1－ 4 月的预计销售额分别为 600 万元、1000 万元、650 万元和 750万元。

资料二：公司的目标现金余额为 50 万元，经测算， 2017 年 3 月末预计“ 现金余缺” 为 30 万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

资料三：预计 2017 年 1－ 3 月净利润为 90 万元，没有进行股利分配。

资料四：假设公司每月销售额于当月收回 20%，下月收回 70%，其余 10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%，购货款于次月一次付清；公司第 1、2 月份短期借款没有变化。

资料五：公司 2017 年 3 月 31 日的预计资产负债表（简表）如下表所示（单位：万元）：


要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。

33.