（3）审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。
（4）适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。
内部控制制度的组成内容
| 组成内容 | 具体描述 |
| 内控大纲 | 公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项管理制度的纲要和总览。内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。 |
| 基本管理制度 | 基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。 |
| 部门规章 | 部门业务规章是在基本管理制度基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。 |
| 业务操作手册 | 业务操作守则是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。 |
A.内部控制大纲、基本管理制度
B.内部控制大纲、部门业务规章
C.内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章
D.内部控制大纲、业务操作手册
答案：C
解析：基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。
习题：25.3.2（ ）是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。
A.内控大纲 B.业务操作手册
C.部门规章 D.基本管理制度
答案：C
解析：部门业务规章是在基本管理制度基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。业务操作守则是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。故本题选C。
习题：25.3.3（ ）是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。
A.内部控制大纲
B.基本管理制度
C.部门规章
D.业务操作手册
答案：A
解析：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项管理制度的纲要和总览。内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。
第四节 内部控制的主要内容
前、中、后台内部控制
投资管理业务控制
信息披露控制
信息技术系统控制
会计系统控制
监察稽核控制
前、中、后台内部控制
| 部门范围 | 内部控制要求 | |
| 前台 | 与客户直接接触的行政前台、投资、研究、销售等部门，主要是为客户提供综合服务的部门，目标是客户满意度最大化 | 在基金管理人规定的范围进行运作，避免出现虚假承诺和泄密等违规行为 |
| 中台 | 包括市场营销、风险控制、财务部、监察稽核和产品研发部门，主要是为公司前台部门提供支持，目标是保障公司为客户提供服务的持续性 | 与前台部门必须建立相应的隔离机制 |
| 后台 | 包括行政管理、人事部、清算、信息技术等部门，主要为前中台部门提供支持，目标是保证基金管理人战略的实施与效果 | 后台部门人员业务行为控制十分重要 |
基金管理人应当自觉遵守国家有关法律法规，按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示不同业务可能存在的风险点并采取控制措施。
（一）研究业务控制的主要内容
（1）研究工作应保持独立、客观。
（2）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法。
（3）建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库。
（4）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道。
（5）建立研究报告质量评价体系。
（二）投资决策业务控制的主要内容
（1）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。
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