基金法律法规、职业道德与业务规范
第二十五章 基金管理人的内部控制
| 对应章节内容 | 节号 | 学习目标 |
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基金管理人的 内部控制 |
内部控制的 目标和原则 |
理解基金公司内部控制的重要性和基本概念 |
| 掌握基金公司内部控制的目标和原则 | ||
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内部控 制机制 |
掌握基金公司内控机制的四个层次 | |
| 掌握基金公司内部控制的基本要素 | ||
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内部控 制制度 |
理解内部控制制度的组成内容 | |
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内部控制 的内容 |
了解基金公司前、中、后台业务控制的主要内容 | |
| 理解基金公司投资管理业务和销售业务控制的主要内容 | ||
| 理解基金公司信息披露和信息技术控制的主要内容 | ||
| 理解基金公司会计系统控制和监察稽核控制的主要内容 |
信息不对称，道德风险与逆向选择
基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
企业风险管理基本框架
内部环境——其他所有风险管理要素的基础，为其他要求提供规则和结构。
目标设定——提供给企业管理层一个适当的过程，将目标与企业的任务或预期联系在一起，保证制定的目标与企业的风险偏好一致。
事项识别——辨别可能对基金管理人目标产生影响的所有重要情况或事项。
风险评估——识别和分析与实现目标相关的风险，为确定应该如何管理风险奠定基础。
风险应对——对每一个重要风险及其对应的回报进行评价和平衡，采取包括回避、接受、共担或降低这些风险等措施。
控制活动——包括在整个公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营业绩的考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。
信息与沟通——鼓励员工就其意识到的重要风险与公司管理层进行交流。
行为监控——以日常经营中发生的时间和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监控人员的活动。
内部控制的三目标
1.保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；
2.防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；
3.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
内部控制的五原则
| 原则 | 内 涵 |
| 健全性原则 | 内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节 |
| 有效性原则 |
内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯 彻执行 |
| 独立性原则 | 基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离 |
| 相互制约原则 | 基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡 |
| 成本效益原则 | 基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果 |
A.健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则
B.健全性原则、有效性原则、独立性原则、成本效益原则
C.健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则
D.有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则
答案：C
解析：基金管理人内部控制原则包括健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。
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