自2019年1月1日起，新的会计制度在全国各级各类行政事业单位全面施行。公立医院作为事业单位也无一例外地卷入这次会计制度变革洪流，在执行新会计制度中遇到了若干的问题，特别一些基层公立医院，医院信息系统建设相对落后，财务软件资金投入不足，财务核算更是困难重重。本文作者以所在医院（县级公立医院，信息系统建设一般，财务软件为用友U8V13.0）为例，就执行新制度以来遇到的问题在现有条件下如何寻找解决办法、提高工作效率、保证新制度的顺利执行，提出了自己的意见和建议，供同行参考和借鉴。

随着我国新时期市场经济体制改革工作的不断向前推进，对于每一行业都提出了更高的要求。医院作为我国的服务型事业单位，承担悬壶济世、治病救人的本职工作，但医院又必须要在市场经济环境下生存和发展，这就要求医院在兼顾公益的同时还需要解决生存与发展的问题。医院自身又存在很多的差异性和复杂性，为促进医院与社会的要求相一致，应优化财务管理理念，加快财务会计信息化建设步伐，减轻医院的工作压力，从根本上提高医院效率，促进医院顺利向前发展。2019年是公立医院实施新制度的第一年，新会计制度要求医院按照双功能、双基础、双报告的新规则以及新的会计要素建立新账套，账务处理“双分录”（同一笔账务同时做财务会计分录和预算会计分录），这些新要求使得财务工作量空前增加。尤其医院的收入项目和内设科室繁多，采用以往的手工方式编制记账凭证无法完成繁重的工作任务。因此研究基层公立医院财务软件的应用非常有意义。

一、如何实现收入凭证自动生成

在医院HIS系统与会计核算软件没有凭证接口程序，而且医院HIS系统信息技术员也无法提供会计软件需要的固定格式的收入取数表时，可利用Excel编制会计软件需要的固定格式的收入取数中间表（以下简称“中间表”），将中间表的数据复制到总账核算系统中的用友软件凭证导入工具模板（以用友U8V13.0为例），再通过自定义转账生成门诊、住院收入凭证，这里要强调的是，门诊、住院收入中间表Excel取数公式和自定义转账生成凭证取数公式须提前按财务软件所设置的收入类会计科目和部门名称对应设置（即将医院HIS系统提取到的收入数据对应到财务系统的相应科目和部门下），这些公式设置时通常一次性设了包含财务系统预设的科目和部门，每个月只对中间表取数公式检查微调就可以直接自动生成收入凭证，实现收入凭证自动生成将大大提高核算的准确性和工作效率。以笔者所在医院为例，门诊、住院收入凭证实现自动生成比过去的人工录凭证节约了1天的时间，这只是30多个部门和30多个收入项目的两笔业务量，也就是每个月1000多个数据的录入，因为本单位是按月汇总做一笔收入凭证，有的医院可能一个月做很多笔门诊、住院收入凭证，那么耗时耗力将无法想象，自动生成收入凭证不仅能节约大量的时间和精力，而且还能提高核算的准确性。收入凭证自动生成具体操作步骤如下：

第一步：从医院HIS系统分别查询拷贝要做账务处理的一个月的门诊、住院收入数据。

第二步：通过提前设置好取数公式的中间表将拷贝出来的门诊、住院收入数据分别提取到对应表格，检查数据正确性，若有新增部门、科目没有提取，要对中间表取数公式进行修改，做出与会计软件内设部门和科目对应的中间表。

中间表取数公式设置举例，以急诊科住院“诊查收入”为例，取数公式为：=IF(ISERROR(VLOOKUP("急诊科病区",住院信息系统!$A$4:$Z$24,MATCH("诊查费",住院信息系统!$A$3:$Z$3,0),FALSE)),0,VLOOKUP("急诊科病区",住院信息系统!$A$4:$Z$24,MATCH("诊查费",住院信息系统!$A$3:$Z$3,0),FALSE))。中间表的设置尤为重要，首先要保证表格各行各列对应的内容及顺序与HIS系统查询拷贝的内容顺序完全一至，其次要保证输入到各单元格的公式要准确无误。

第三步：将中间表的数据复制、粘贴到总账核算系统中的UFO报表-凭证导

入工具模板。为确保取数正确，表格必须放置在绝对路径，例如："F：\用友财务数据\中间表\01-收入凭证接口.rep"。

第四步：在总账系统的自定义转账中，选择提前设置好的取数公式的模板就可以自动生成收入凭证保存，需要注意的是收入凭证须修改借方科目，此操作基于财务软件下的自定义转账设置中收入类科目方向为“贷”。

二、UFO报表编制应注意哪些对应关系

众所周知，医院报表由财务报表和预算会计报表组成。财务报表以权责发生制为基础，以医院财务会计产生的数据为准。预算会计报表以收付实现制为基础编制，以医院预算会计产生的数据为准，主要包括预算收、支、余表及其结转结余变动表。这些报表除了预算会计报表是按新制度要求编制的，其他报表的编制原则与原来执行的医院会计制度的要求基本一致，在此主要阐述在财务软件中生成财务会计报表（UFO报表）需要注意的两组对应关系问题。

（一）收入费用总表与医疗活动收入费用明细表的对应关系