一、单项选择题
1．下列各项中，在计算应纳税所得额时，不需作纳税调增的是（ ）。
A．税收滞纳金
B．超过税法规定标准的工会经费
C．违反销售合同支付的违约金
D．超过税法扣除限额的广告费
考呗答案：C
2．某企业2016年利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元，假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债7万元，年末递延所得税资产13万元，递延所得税负债15万元。企业适用的所得税税率25%。该企业2016年所得税费用为（ ）万元。
A．123.5 B．130
C．117.5 D．107.5
考呗答案：C
考呗解析：应交所得税＝450＊25%＝112.5（万元）。递延所得税＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所得税费用＝112.5＋5＝117.5（万元）
3．甲公司2015年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。则当期净利润为（ ）万元。
A．9 970 B．2 492.5
C．7 407.5 D．7 425
考呗答案：C
考呗解析：
应纳税所得额
＝9 900＋[（150－1 000×14％）＋ 60]
＝9 970（万元）；
当期所得税费用＝9 970×25％＝2 492.5（万元）；
当期净利润＝9 900－2 492.5＝7 407.5（万元）。
4．某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A．150 B．160
C．200 D．130
考呗答案：B
考呗解析：企业本期营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）＋投资收益（减去投资损失）＝1 000－800－15－20－35＋30＝160（万元）。
5．下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ）。
A．无形资产处置损失
B．存货自然灾害损失
C．固定资产处置净损失
D．长期股权投资处置损失
考呗答案：D
6．20*3年5月1日，F企业开始研究开发一项新技术，当年在研究阶段发生研发支出150万元，开发阶段发生600万元其中，其中，符合资本化条件的金额500万元。5月末，研发活动尚未完成。该项目在20*3年5月计入利润表的金额是（ ）万元。
A．0 B．150
C．200 D．250
考呗答案：D
考呗解析：
计入利润表的金额=250+100=250(万元)
7．企业取得与资产相关的政府补助，实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。
A．资本公积
B．营业外收入
C．其他业务收入
D．递延收益
考呗答案：D
8．某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（ ）。
A．递延收益
B．营业外收入
C．资本公积
D．其他业务收入
考呗答案：B
9．2016年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2016年5月利润表“营业外支出”项目的本期金融为（ ）万元。
A．14 B．16
C．19 D．24
考呗答案：A
考呗解析：营业外支出=8+5+1=14万元。
二、多项选择题
10．以下不属于企业营业成本的有（ ）。
A．资产减值损失
B．公允价值变动损失
C．其他业务成本
D．主营业务成本
考呗答案：AB
11．某下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。
A．存货盘盈
B．固定资产出租收入
C．固定资产盘盈
D．无法查明原因的现金溢余
考呗答案： ABC
12．下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A．出售原材料损失
B．计提无形资产减值准备
C．公益性捐赠支出
D．出售交易性金融资产损失
考呗答案： ABD
13．某下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。
A．无形资产处置损失
B．存货自然灾害损失
C．固定资产清理损失
D．长期股权投资处置损失
考呗答案：ABC
14．下列各项中，关于政府补助表述正确的是（ ）。
A．企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B．企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C．企业取得与资产相关的政府补助应一次性金额计入营业外收入
D．政府补助包括与资产相关政府补助和与收益相关的政府补助
考呗答案：ABD
三、综合题
1．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2014年4月，甲公司发生如下交易或事项。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录
（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万
元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
借：应收账款 210.6
贷：主营业务收入 180
应交税费——应交增值税（销项税额）30.6
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福
利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
借：应付职工薪酬 11.7
评论责编：：admin
广告
相关推荐
热点推荐»
- 12017-12-142018年初级会计职称会计实务教材课后练习题及答案6（最新发布）
- 22018-03-232018年初级会计职称考试《会计实务》强化试卷及答案二（最新发布）
- 32018-03-232018年初级会计职称考试《会计实务》强化试卷及答案一（最新发布）
编辑推荐
- 考试题库
- 模拟试题
- 历年真题