第二章 负债
一、单项选择题
1．某增值税一般纳税人因管理不善于毁损库存材料一批，该批材料实际成本为10 000元，收回残料价值500元，保险公司和责任人赔偿6 000元。该批毁损材料造成的净损失是（ ）。
A．3 000 B．4 000
C．5 200 D．8 600
考呗答案：C
考呗解析：10 000＋10 000＊17%－500－6 000＝5 200（元）
2．某企业购买材料一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，卖方代垫运杂费为2万元，款项尚未支付。现金折扣条件为2/10,1/20，N/30。该企业确认的应付账款为（ ）万元。
A．60 B．62
C．70.2 D．72.2
考呗答案：D
考呗解析：60+60×17%+2=72.2
3．甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，则本月尚未缴纳的增值阁为（ ）万元。
A．4349 B．3451
C．2349 D．2451
考呗答案：D
考呗解析：5100＋51－1700－1000＝2451（万元）
4．下列关于应付职工薪酬的说法不正确的有（ ）。
A．长期利润分享计划属于离职后福利
B．非累积带薪缺勤是指带薪权利不可结转下期的带薪缺勤
C．对于累积带薪缺勤应予确认
D．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划
考呗答案：A
考呗解析：选项A，属于其他长期职工福利。
5．下列各项中，进项税额不需转出的是（ ）。
A．购进货物用于集体福利
B．购进货物由于管理不善发生非常损失
C．购进货物用于个人消费
D．购进货物分配给股东
考呗答案： D
6．企业将自产产品发给100名生产工人作为福
利。该产品市场价200元/件，增值税税率17%，则应确认应付职工薪酬（ ）万元。
A．23 400
B．20 000
C．100
D．1 700
考呗答案：A
7．某企业采购原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10 000元，增值税1 700元。取得运输企业开具的运输业专用发票注明运费200元，增值税22元。增值税进项税额为（ ）元。
A．1 700
B．1 920
C．1 722
D．1 500
考呗答案：C
考呗解析：1 700＋22＝1 722（元）
8．某公司2012年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（ ）万元。
A．0.3 B．0.6
C．0.9 D．3.6
考呗答案： A
考呗解析：该企业7月31日应计提的利息
＝60×6％×1/12＝0.3（万元）。
9．某公司本期对外销售应税矿产品3000千克，生产领用应税矿产品500千克，税法规定每千克矿产品资源税税额为3元，则期末计入营业税金及附加的金额为（ ）元。
A．1500 B．7500
C．9000 D．10500
考呗答案： C
考呗解析：用于产品生产的计入生产成本。
10．2014年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利息6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（ ）
A．借：短期借款 200 000
应付利息 2 000
贷：银行存款 202 000
B．借：短期借款 200 000
应付利息 1 000
财务费用 1 000
贷：银行存款 202 000
C．借：短期借款 200 000
财务费用 2 000
贷：银行存款 202 000
D．借：短期借款 202 000
贷：银行存款 202 000
考呗答案：C
考呗解析：借款利息不采用预提方式，不通过应付利息核算，利息在到期还本付息时直接确认为财务费用。
11．2016年6月1日，A公司购入一幢办公楼，并于当月投入使用。6月18日，纳税人取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明价款800 000元，增值税88 000元，款项已支付。2016年该办公楼可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．52 800 B．88 000
C．75 660 D．44 000
考呗答案：A
考呗解析：88 000＊60%＝52 800（万元）
12．2014年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（ ）万元。
A．810
B．2 430
C．900
D．2 700
考呗答案：B
考呗解析：如采用分期付款方式购买资产,且在合同中规定的付款期限比较长,超过了正常信用条件。在这种情况下,该类购货合同实质上具有融资租赁性质,购入资产的成本不能以各期付款额之和确定,而应以各期付款额的现值之和确定。
13．C公司购入一批免税农产品，价款100万元，增值税扣除率13%，运杂费2万元，保险费1.5万元，B公司的进项税额为（ ）万元。
A．13
B．13.26
C．13.2
D．13.46
考呗答案：A
二、多项选择题
14．“应交税费”科目下设置与增值税相关的明细科目包括（ ）。
A．预缴增值税
B．待抵扣进项税额
C．待认证进项税额
D．待转销项税额
考呗答案：ABCD
15．下列各项交易或事项，应通过"其他应付款"科目核算的有（ ）
A．客户存入的保证金
B．应付股东的股利
C．应付租入包装物的租金
D．预收购货单位的货款
考呗答案：AC
16．企业缴纳的下列税金，应通过"应交税费"科目核算的有（ ）
A．印花税
B．耕地占用税
C．房产税
D．土地增值税
考呗答案：CD
17．下列税金中，计入营业税金及附加的有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．资源税
D．城市维护建设税
考呗答案：BCD
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