2017会计初级职称初级会计实务机考押题试卷（三）(9)

　　C.营业利润为13万元

　　D.营业利润为72万元

　　正确答案：B,D,

　　第 55 题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%,假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：

　　(1)3月2日，向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，曱公司给子乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

　　(2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

　　(3)9月20日，销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2. 55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。

　　(4)10月5日，承接一项设备安装劳务,合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。

　　(5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

　　(6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。

　　根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是()。

　　A.所得税费用3.25万元 B.净利润66.73万元

　　C.所得税费用17.5万元 D.净利润52.5万元

　　正确答案：A,B,

　　第 56 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

　　甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：

　　(1)2010年12月20曰，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4 000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全疗款项已由银行存款支付。

　　(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其入账价值。

　　(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。

　　(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0. 5万元和0.3万元。

　　(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现6设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。

　　根据资料(1)、(2)，下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是 ( )

　　A.固定资产应按公允价值进行初始计量

　　B.支付的相关增值税额不应计入固定资产的取得成本

　　C.固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益

　　D.购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本

　　正确答案：B,D,

　　第 57 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

　　甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：

　　(1)2010年12月20曰，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4 000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全疗款项已由银行存款支付。

　　(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其入账价值。

　　(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。

　　(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。

　　(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现6设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。

　　根据资料(1)、(2)，下列各项中，计算结果正确的是()

　　A. A设备的入账价值为1 612万元

　　B. B设备的入账价值为1 450.8万元

　　C. C设备的入账价值为967.2万元

　　D. A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%

　　正确答案：B,C,D,