2018年初级会计《经济法基础》考点预测及真题：第五章汇总(3)

D．小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
参考答案AD
【参考答案解析】（1）选项B：不能一次性计入当期成本费用，也不能加速折旧；（2）选项C：由于单位价值超过100万元，不能一次性计入当期成本费用，但可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
 
大题精析
【大题•不定项选择题】（2016年）
　　作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下：
　　（1）基本工资7 200元，全年一次性奖金24 000元；
　　（2）小说再版稿酬30 000元（该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50 000元）；
　　（3）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120 000元；
　　（4）一次性讲学收入4 500元；
　　（5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元；
　　（6）境内A上市公司非限售股股票转让所得13 000元；
　　（7）体育彩票一次中奖收入10 000元。
　　已知：工资、薪金所得，每月减除费用
3 500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4 000元以上的减除20%的费用。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
	含税级距
1	不超过1 500元的部分	3	0
2	超过1 500元至4 500元的部分	10	105
3	超过4 500元至9 000元的部分	20	555
4	超过9 000元至35 000元的部分	25	1 005
…	……	……	……

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。
A．（7 200-3 500）×10%-105+24 000×10%-105
=2 560（元）
B．（7 200-3 500）×10%-105+（24 000-3 500）×10%-105=2 210（元）
C．（7 200+2 4000-3 500）×25%-1 005=5 920（元）
D．（7 200-3 500）×10%-105+（24 000÷12×10%-105）×12=1 405（元）
参考答案A
【参考答案解析】（1）吴某当月基本工资应纳个人所得税=（7 200-3 500）×10%-105=265（元）。
　　（2）全年一次性奖金：①24 000÷12=2 000，适用税率和速算扣除数为10%、105；②全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=24 000×10%-105
=2 295（元）。
　　（3）吴某当月共计应纳个人所得税
=265+2 295=2 560（元）。
2.吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。
A．（30 000+50 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=8 960（元）
B．（30 000+50 000）×（1-20%）×20%=12 800（元）
C．30 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3 360（元）
D．30 000×（1-20%）×20%=4 800（元）
参考答案C
【参考答案解析】（1）稿酬所得有30%的减征，排除选项BD；（2）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。因此，吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3 360（元）。
3.吴某拍卖小说手稿所得120 000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（　　）。
A．劳务报酬所得
B．特许权使用费所得
C．财产转让所得
D．偶然所得
参考答案B
【参考答案解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
4.吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是（　　）。
A．讲学收入4 500元
B．拆迁补偿款350 000元
C．股票转让所得13 000元
D．体育彩票一次中奖收入10 000元
参考答案BCD
【参考答案解析】（1）选项B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（2）选项C：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。（3）选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，“全额”征收个人所得税。
【大题•不定项选择题】（2016年）
　　中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下：
　　（1）基本工资8 000元，全年一次性奖金30 000元；
　　（2）为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1 500元；