1．借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。( )[2015年10月真题]
【解析】借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。
2．银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则发放红利不能作为合理的借款需求原因。( )[2010年5月真题]
【解析】题干所述属于银行衡量公司发放红利是否为合理的借款需求的方法。除了根据公司的单一借款原因来判断其借款需求外，银行还要结合现金流分析来判断公司是否还有其他的借款原因，并确定借款公司现金短缺的具体原因。
3．公司为补充营运资本投资资金需求而发生的银行贷款一般为长期贷款。( )
【解析】公司一般会尽可能用内部资金来满足营运资本投资，如果内部融资无法满足全部融资需求，公司就会向银行申请短期贷款。
4．通常，应收账款、存货和应付账款的增加将导致企业的借款需求。( )
【解析】通常，应收账款和存货的增加、应付账款的减少将导致企业的借款需求。
5．对于与固定资产扩张有关的借款需求，银行必须与借款公司管理层进行详细的讨论，进而评估固定资产扩张可否成为合理的借款原因。( )
【解析】由于与固定资产扩张相关的借款需求，其关键的信息来自于公司的管理层，因而，银行必须与公司管理层进行详细的讨论，了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。
1A
2A
3B
4B
5A
四、综合题
1．某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。
根据以上资料。回答下列问题。
(1)如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金( )万元。
A．80
B．82
C．88
D．89
【解析】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9(天)，2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6(天)，那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88(万元)。
(2)如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合( )。
A．流动资金贷款
B．短期贷款
C．中长期贷款
D．担保贷款
【解析】由(1)题可知，实际应收账款增加额(100万元)的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。
2．H公司是一家中型生产企业，公司预计2016年、2017年分别实现销售收入3000万元、3500万元，存货平均余额分别为1000万元、1300万元。
根据以上资料，回答下列问题。
(1)不考虑其他因素时，该公司2017年需补充资金( )万元。
A．133．3
B．136．2
C．140．5
D．144．8
【解析】根据题意，公司2016年存货周转天数为：1000／3000×365≈121．7(天)，2017年存货周转天数为：1300／3500×365≈135．6(天)，假设2017年初需要补充资金X万元，则有：X／3500×365=135．6-121．7，得X≈133．3(万元)。
(2)若H公司2016年、2017年应付账款余额分别为400万元、600万元，则该公司2017年( )万元。
A．需补充资金133万元
B．可释放资金133万元
C．需补充资金142万元
D．可释放资金142万元
【解析】根据题中资料，H公司2016年应付账款的周转天数为：400／3000×365≈48．7
(天)，2017年应付账款的周转天数为：600／3500×365≈62．6(天)，62．6>48．7，因此该公司可释放(节约)资金，假设可释放资金为X万元，则有：X／3500×365=62．6-48．7，得X≈133(万元)。
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