[考点精讲]考点l概述 一、资本的定义和分类
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账面资本 |
账面资本又称为会计资本，指商业银行持股人的永久性资本投 入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于 资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本 水平，是银行资本金的静态反映 |
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监管资本 |
监管资本涉及两个层次的概念： (1)银行实际持有的符合监管规定的合格资本。 (2)银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本 要求。 合格资本指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本 数量。最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要 风险损失所必须持有的资本数量 |
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| 要点 | 内容 | ||
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经济资本 |
经济资本是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期 限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资 本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所 “需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥 有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险 资本。从银行审慎、稳健经营的角度而言，银行持有的资本数 量应大于经济资本 ． |
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三种资本之 间的关系 |
账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系。 账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从 覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。在资本功能方 面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可 以用于吸收损失。从数量角度而言，账面资本经过一定的调 整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大 于最低监管资本要求；银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本 还应大于经济资本。就银行管理角度来看，相对于监管资本， 经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风 险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的 管理工具 |
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二、资本的作用
| 要点 | 内容 |
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资本的作用 |
银行资本的作用主要体现在以下几个方面： (1)为银行提供融资。 (2)吸收和消化损失。 (3)限制业务过度扩张。 (4)维持市场信心 |
考点2 巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管
一、第一版巴塞尔资本协议
1988年，《统一国际银行资本计量和资本标准的国际协议》(即第一版巴塞尔资本协议)出台，确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。
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