2018年中级会计师考试《经济法》模拟押题十一(8)

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

　　【该题针对“企业所得税的核定征收”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”知识点进行考核】

　　11、