2018年中级会计师考试《经济法》模拟押题十一(11)

　　【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 扣缴义务人未依法履行扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　【该题针对“源泉扣缴的支付人、扣缴义务人、税务管理”知识点进行考核】