甲公司适用的企业所得税税率为25%,2×23年度财务报表批准报出日为2×24年3月15日，企业所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×-考呗网

中级会计实务

多选题甲公司适用的企业所得税税率为25%,2×23年度财务报表批准报出日为2×24年3月15日，企业所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司对一项未决诉讼计提700万元预计负债并确认了相关递延所得税影响。2×24年2月1日，人民法院判决甲公司败诉并赔偿800万元。甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定，诉讼损失在实际发生时才允许税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于上述诉讼判决对甲公司2×23年财务报表项目影响的表述中正确的有()。

A．所得税费用减少200万元
B．预计负债减少700万元
C．其他应付款增加800万元
D．营业外支出增加100万元

参考答案：B,C,D进入在线模考

资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了甲公司在资产负债表日已经存在现时义务，该事项属于资产负债表日后调整事项，应对原确认的预计损失金额进行调整。2×23年12月31日，原预计损失金额700万元，应确认预计负债，并确认递延所得税175万元(700×25%)。2×24年2月1日，人民法院判决甲公司败诉并赔偿800万元，与原预计损失差额100万元，甲公司应转回原确认的预计负债，并将应赔偿金额确认为其他应付款，两者差额调整营业外支出，选项BCD当选。本题应编制调整分录为：借：预计负债　　700 　　以前年度损益调整——营业外支出　　100 　　贷：其他应付款　　800 借：以前年度损益调整——所得税费用　　(700×25%)175 　　贷：递延所得税资产　　175 借：应交税费——应交所得税　　(800×25%)200 　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　200 所得税费用减少金额为25万元，选项A不当选。

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