甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×23年度财务报表批准报出日为2×24年3月15日，企业所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×-考呗网

中级会计实务

多选题甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×23年度财务报表批准报出日为2×24年3月15日，企业所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司对一项未决诉讼计提700万元预计负债并确认了相关递延所得税影响。2×24年2月1日，人民法院判决甲公司败诉并赔偿800万元。甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定，诉讼损失在实际发生时才允许税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于上述诉讼判决对甲公司2×23年财务报表项目影响的表述中正确的有（）

A．所得税费用减少200万元
B．预计负债减少700万元
C．其他应付款增加800万元
D．营业外支出增加100万元

参考答案：B,C,D进入在线模考

会计分录：
借：以前年度损益调整--营业外支出 100
预计负债 700
贷：其他应付款 800
借：以前年度损益调整--所得税费用 175（700×25%）
贷：递延所得税资产 175
借：应交税费--应交所得税 200
贷：以前年度损益调整--所得税费用 200（800×25%）
借：盈余公积 7.5
利润分配--未分配利润 67.5
贷：以前年度损益调整 75
借：其他应付款 800
贷：银行存款 800
所得税费用减少金额=200-175=25（万元），选项A错误。

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1下列各项中，应计入企业自行建造固定资产初始入账成本的有（）

A．建造过程中发生的工程物资盘亏净损失
B．建造过程中发生的负荷联合试车费
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D．分摊的为建造工程发生的可行性研究费

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22×22年5月1日，甲公司以800万元的价格购入一项专有技术用于生产M产品，预计使用该专有技术可生产M产品1000万吨。采用产量法对该专有技术进行摊销。2×22年度甲公司共生产M产品60万吨。截至2×22年12月31日M产品尚未对外出售，2×23年1月1日，甲公司调整经营战略，将M产品的未来产量调整为800万吨。2×23年度甲公司共生产M产品100万吨。2×23年12月31日，经减值测试，该专有技术的可收回金额为600万元。不考虑其他因素，下列各项关于该专有技术会计处理的表述中正确的有（）。

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B．2×23年12月31日该专有技术在资产负债表中的列报金额为600万元
C．2×23年度该专有技术的摊销金额为100万元
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3甲公司系从事国内与国际货物运输的物流企业，记账本位币为人民币，其国际货物运输业务采用美元结算。不考虑其他因素。甲公司对专门用于国际货物运输的货轮进行减值测试时，下列各项关于确定该货轮未来现金流量现值的表述中，正确的有（）

A．应按美元适用的折现率计算该货轮的预计未来美元现金流量的现值
B．应将预计的未来美元现金流量按各期期末的预期汇率折算为人民币金额
C．应将预计的未来美元现金流量的现值按减值测试当日即期汇率折算为人民币金额
D．应以该货轮所产生的未来美元现金流量为基础预计未来现金流量

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