2025年7月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10亿元短期融资券，期限为1年，票面年利率5％，每张面值为100元，到期一次还本-考呗网

中级会计实务

简答题2025年7月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行10亿元短期融资券，期限为1年，票面年利率5％，每张面值为100元，到期一次还本付息。所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料及配套件等。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定不考虑发行短期融资券相关的交易费用以及企业自身信用风险变动。2025年12月31日，该短期融资券市场价格每张120元(不合利息)：2024年6月30日，该短期融资券到期兑付完成。

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甲公司账务处理如下(金额单位：万元)：
(1)2023年7月1日。发行短期融资券：
借：银行存款100000
　　贷：交易性金融负债100000
(2)2023年12月31日，年末确认公允价值变动和利息费用：
借：公允价值变动损益20000
　　贷：交易性金融负债20000
借：财务费用2500
　　贷：应付利息2500
(3)2024年6月30日，短期融资券到期：
借：财务费用2500
　　贷：应付利息2500
借：交易性金融负债120000
　　应付利息5000
　　贷：银行存款105000
　　　　公允价值变动损益20000

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