税法一
单选题该银行本季度应该缴纳的城建税和教育费附加合计为( )万元。
A.25.34
B.19.32
C.18.63
D.15.95
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业务(1):向其他银行贷款取得到贷款利息收入,属于金融机构往来利息收入,免征增值税税。本季度取得的加息、罚息应计入销售额征税。
应纳增值税=(1500-45+30)÷(1+6%)×6%=1400.93×6%=84.06(万元)
业务(2)金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买入价的余额为营业额。应纳营业税
=(1300-1050)÷(1+6%)×6%
=235.85×6%=14.15(万元)
业务(3)结算手续费及罚款收入应纳增值税
=(150+20)÷(1+6%)×6%
=160.38×6%=9.62(万元)
(4)经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。为电信部门代收电话费应纳增值税
=(1030-1000)÷(1+6%)×6%
=28.30×6%=1.7(万元))
业务(5):受托发放贷款的手续费应纳增值税
=6000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.41(万元)
业务(6):以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。应纳增值税
=1800÷(1+6%)×6%
=1698.11×6%=101.89(万元)。
业务(7):可以抵扣的进项税
=175.5÷(1+17%)×17%=22.5(万元)
综上:
第三季度应纳的增值税=84.06+14.15+6.92+1.7+0.41+101.89-22.5=209.13-22.5=186.63(万元)
第三季度该银行应缴纳的城建税和教育费附加=186.63×(7%+3%)=18.63(万元)
应纳增值税=(1500-45+30)÷(1+6%)×6%=1400.93×6%=84.06(万元)
业务(2)金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买入价的余额为营业额。应纳营业税
=(1300-1050)÷(1+6%)×6%
=235.85×6%=14.15(万元)
业务(3)结算手续费及罚款收入应纳增值税
=(150+20)÷(1+6%)×6%
=160.38×6%=9.62(万元)
(4)经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。为电信部门代收电话费应纳增值税
=(1030-1000)÷(1+6%)×6%
=28.30×6%=1.7(万元))
业务(5):受托发放贷款的手续费应纳增值税
=6000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.41(万元)
业务(6):以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。应纳增值税
=1800÷(1+6%)×6%
=1698.11×6%=101.89(万元)。
业务(7):可以抵扣的进项税
=175.5÷(1+17%)×17%=22.5(万元)
综上:
第三季度应纳的增值税=84.06+14.15+6.92+1.7+0.41+101.89-22.5=209.13-22.5=186.63(万元)
第三季度该银行应缴纳的城建税和教育费附加=186.63×(7%+3%)=18.63(万元)
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