税法一

单选题该银行本季度应该缴纳的城建税和教育费附加合计为(       )万元。

A.25.34      
B.19.32        
C.18.63        
D.15.95

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业务(1):向其他银行贷款取得到贷款利息收入,属于金融机构往来利息收入,免征增值税税。本季度取得的加息、罚息应计入销售额征税。
应纳增值税=(1500-45+30)÷(1+6%)×6%=1400.93×6%=84.06(万元)
业务(2)金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买入价的余额为营业额。应纳营业税
=(1300-1050)÷(1+6%)×6%
=235.85×6%=14.15(万元)
业务(3)结算手续费及罚款收入应纳增值税
=(150+20)÷(1+6%)×6%
=160.38×6%=9.62(万元)
(4)经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。为电信部门代收电话费应纳增值税
=(1030-1000)÷(1+6%)×6%
=28.30×6%=1.7(万元))
业务(5):受托发放贷款的手续费应纳增值税
=6000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.41(万元)
业务(6):以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。应纳增值税
=1800÷(1+6%)×6%
=1698.11×6%=101.89(万元)。
业务(7):可以抵扣的进项税
=175.5÷(1+17%)×17%=22.5(万元)
综上:
第三季度应纳的增值税=84.06+14.15+6.92+1.7+0.41+101.89-22.5=209.13-22.5=186.63(万元)
第三季度该银行应缴纳的城建税和教育费附加=186.63×(7%+3%)=18.63(万元)


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1某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2016年10月购销情况如下:
(1)从国外进口烟丝一批,支付买价100万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元;该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。
(2)将烟叶一批(账面成本为24万元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费9万元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价);
(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款12万元;支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元,款已付,货物已入库;
(4)卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元,取得增值税专用发票,其中15%因管理不善被盗;
(5)将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工,已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元;将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广,账面成本为2.5万元;另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务,并从举办单位取得增值税专用发票,注明的设计服务收入3万元。
(6)将本厂生产的A牌卷烟200标准箱,直接出售给经批准的卷烟零售专卖店,每箱不含税销售价格1.25万元;
(7)将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商,每箱不含税销售价格3万元;
(进口烟丝关税税率20%;烟丝消费税税率30%;卷烟定额税率为每标准箱150元;A牌卷烟比例税率36%,B牌号卷烟比例税率56%,烟丝成本利润率为5%;卷烟批发环节比例税率为11%,定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数)
根据上述资料,回答下列问题:
进口业务缴纳的税金合计为(       )万元。

A.116.8     
B.59.91     
C.33.95     
D.23.3

2业务(2)中受托方代收代缴消费税(       )万元。

A.10.28      
B.14.14   
C.9.9        
D.13.94

3本期应纳增值税(       )万元。

A.80.18
B.113.56     
C.39.64
D.79.59