中国公民李某转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税（　　）。-考呗网

税法二

不定项选择题中国公民李某转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税（　　）。

A．36 000（元）
B．39 064.12（元）
C．31 251.3（元）
D．38 904.12（元）

因此，转让境内的股票所得15 320.60元，不征个人所得税。
“中国公民李某”表明是居民纳税人，境外所得应纳税；
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180 000×20%=36 000（元）

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1 某市一家电生产企业2015年度
企业全年实现收入总额8 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7 992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
（1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用1 100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；
（2）收入总额8 000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资公司分回的税后股息38万元；
（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年，购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用；
（4）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（5）“营业外支出”账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，企业之间支付的管理费12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。
（6）该企业2013年10月有一笔未收回的货款，因债务人至今尚未清偿，已作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述材料回答以下问题：
关于工资费用的扣除，以下说法错误的是（　　）；

A．工资、薪金支出按计税工资标准扣除；
B．合理的工资、薪金支出准予据实扣除；
C．工资、薪金支出按法定标准扣除；
D．企业接受外部劳务派遣用工直接支付给员工个人的费用，

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2计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额（　　）。

A．调减27万元
B．调减7万元
C．无需调整
D．调增11万元

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3计算财务费用应调整的应纳税所得额（　　）；

A．调减9万元
B．调增12万元
C．无需调整
D．调增9万元

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