06年经济师运输经济（公路）模拟试题及答案解析（二）中级（最新发布）(7)

　　A．纳税人没有能力缴纳税款
　　B．纳税人有逃避纳税义务的行为
　　C．必须是在纳税期限过了之后
　　D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

　　标准答案：C，B，ABC，A，BD

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：

　　（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。

　　（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。

　　（5）生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。

　　该厂10月销售情况：

　　（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。

　　（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　86.本月允许抵扣的进项税额是（ ）元。

　　A.47110
　　B.42260
　　C.43110
　　D.54110

　　87.本月销项税额为（ ）元。

　　A.119795.60
　　B.221000
　　C.119397.80
　　D.116688

　　88.本月应纳增值税额（ ）元。

　　A.72685.60
　　B.196620
　　C.74428
　　D.170000

　　89．下列属于消费税征税对象的是（ ）。

　　A．化妆品
　　B．酒及酒精
　　C．汽油
　　D．摩托车

　　90．本月应纳消费税额（ ）元。

　　A.176170
　　B.171600
　　C.175585
　　D.240000

　　标准答案：B，D，C，ABCD，B
　　解析：86.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。

　　87.销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。

　　88.应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。

　　90.应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。

　　83、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。

　　2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：

　　（1）全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。

　　（2）2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧（同类设备使用年限为5年，残值率为10％）。

　　（3）向非关联企业开业赞助费5万元。

　　（4）交际应酬费实际支出50万元（年销售净额2 100万元）。

　　（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。

　　根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）

　　91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。

　　A．27万元
　　B．2．7万元
　　C．29．7万元
　　D．29万元

　　92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。

　　A．21万元
　　B．23．1万元
　　C．2．1万元
　　D．52．8万元

　　93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。

　　A．16．5万元
　　B．15万元
　　C．1．5万元
　　D．6．3万元

　　94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为（ ）。

　　A．64．5万元
　　B．63万元
　　C．6．3万元
　　D．69．3万元

　　95．全年汇算清缴应纳税所得额为（ ）。

　　A．320万元
　　B．210万元
　　C．318万元
　　D．383．5万元

　　标准答案：C，B，A，D，D
　　解析：91.第一季度应纳税所得额90万元

　　预缴企业所得税额＝90×30％＝27

　　预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7

　　第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7

　　92.第二季度应纳税所得额160-90＝70万元

　　预缴企业所得税额＝70×30％＝21

　　预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1

　　第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1

　　93.第三季度应纳税所得额210-160＝50万元

　　预缴企业所得税额＝50×30％＝15

　　预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5

　　第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5

　　94.29.7+23.1+16.5＝69.3

　　95.（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8