1．位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2016年第3季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元； (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元； (3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元； (4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每年收取固定利润1200万元； (5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； (6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4．8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10％收取手续费； (7)第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。(以上收入均为含税收入。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应纳的增值税。 (2)计算该金融机构受托发放贷款业务应纳的增值税。 (3)计算该金融机构本季度应纳的增值税。 2．某联合企业为增值税一般纳税人，2016年5月生产经营情况如下： (1)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元； (2)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元； (3)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132．5万元； (4)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。 (已知：资源税税率，原煤为5％，天然气为6％；洗选煤的折算率为70％。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)该企业业务(2)和业务(3)应纳的资源税。 (2)该企业当月销售天然气应纳的资源税。 (3)该企业当月应纳的资源税合计。 3．(本题可用英文作答)约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销形式取得住房补贴2000元。每月以现金形式取得伙食补贴200元； (2)2016年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，不含税月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)； (3)从境内外资企业取得红利12000元； (4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过非营利社会团体向贫困地区捐款10000元，约翰未在该公司任职。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税。 (2)计算2016年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算2016年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算2016年约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算2016年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。 4．某股份公司于2016年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；本企业实收资本3000万元，2016年发生如下业务： (1)签订购销合同，合同记载的购销金额为1360万元； (2)4月，与甲企业签汀以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元； (3)5月委托某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂提供，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为40万元，加工费15万元； (4)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元； (5)该公司研发部为某企业开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元； (6)年底，该股份公司的资本公积账户增加150万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。 (2)该股份公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税。 (3)该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。 (4)该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。 (5)该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。 四、综合题(本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) (责任编辑：admin) |