2019初级会计真题及答案（最新发布）(14)

已知，个人出租住房个人所得税税率暂减按 10%;财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用800 元，综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元，赠养老人专项附加扣除，按照每年 24000 元的标准定额扣除。个人所得税税率表(节选)

(综合所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过 36000 元的30

2超过 36000 元至 144000 元的部分102520

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1) 计算张某 1-3 月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A.(3000-120-800)×10%×3=624 元

B.(3000-120-800)×10%×2+(3000-120-700-800)×10%=554 元C.(3000-120-800)×10%×2+(3000-120-700)×10%=634 元D.(3000-800)×10%×2+(3000-700-800)×10%=590 元

【答案】B

(2)关于张某 4 月转让住房税务处理的下列表述中，正确的是()。

A.转让住房订立的房屋产权转移书据，免征印花税

B.暂免征收个人所得税C.应缴纳房产税

D.免征土地增值税

【答案】AD

(3)张某 3 月取得的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。

A.取得股票转让所得 15000 元

B.取得储蓄存款利息 600 元

C.领取原提存的住房公积金 8000 元

D.购买体育彩票一次中奖收入 2000 元

【答案】ABCD

3.(不定项)某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下:

(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元

(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元

(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

(5)购进辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。

(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资供给某培训机构400台，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知:增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

①计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( A )

A.(6960000+58000)÷(1+16% )x16%=968000元

B、6960000×16%=1113600元

C、6960000/( 1+16%)×16%=960000元

D、(6960000+58000)×16%=1122880元

②计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是( C )

A、500×(4640-324.8)×16%=345216元

B、500×(4640-324.8)/(1+16%)×16%=297600元

C、500×4640+(1+16%)×16%=320000元

D、500×[4640/(1+16%)-324.8]×16%=294016元

③甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( CD )

A、支付住宿费的进项税额1200元

B、购进劳保用品的进项税额300元

C、购进货车的进项税额96000元

D、购进生产用液晶面板的进项税额480000元

4.2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。

已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元

要求:根现上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题:

1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是( BCD )

A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期

B.试用期2个月

c.试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D.试用期月工资3500元

2.因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是(B)

A.应提前30日书面通知甲公司而解除

B.可随时通知甲公司而解除

C.不需通知甲公司即可解除

D.应提前3日通知甲公司而解出

3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是(ABD)

A.拖欠的劳动报酬

B.解除劳动合同的经济补偿金

C.试用期后违约金

D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资

4.对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是(AC)

A.对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼

B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼

C.对该终局裁决自作出之日起生效

D.对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼