2018年初级会计职称 《经济法基础》考前冲刺模考押题一（最新发布）(2)

B．46.8÷（1+17%）×10%=4（万元）
C．（46.8+2.34+1.17）÷（1+17%）×10%=4.3（万元）
D．（46.8+2.34）÷（1+17%）×10%=4.2（万元）
答案：C
解析：本题考查消费税税额的计算。
15．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，不正确的有（　　）。
A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D．股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
答案：C
解析：选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
16．2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　　）。
A．40万元
B．42.8万元
C．46.8万元
D．36万元
答案：D
解析：(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46.8÷(1+17％)×90％=36(万元)。
17．甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）
A．(300+38)×25％-60=24.5(万元)
B．300×25％-60=15(万元)
C．(300+300×12％)×25％-60=24(万元)
D．[300+(38-300×12％)]×25％-60=15.5(万元)
答案：D
解析：公益性捐赠税前扣除限额=300×12％=36(万元)<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，或者，本年度纳税调增额=38-300×12％=2(万元)。
18．根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于长期待摊费用的有（　　）。
A．购入固定资产的支出
B．固定资产的大修理支出
C．租入固定资产的改建支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：A
解析：选项A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。
19．甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25％，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
A．(2000-300)×25％=425(万元)
B．(2000-300×70％)×25％=447.5(万元)
C．2000×70％×25％=350(万元)
D．(2000×70％-300)×25％=275(万元)
答案：B
20．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　　）。
A．出租住房的孙某
B．转让国有土地使用权的甲公司
C．出售商铺的潘某
D．出售写字楼的乙公司
答案：A
解析：(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。
21．2017年2月周某以150万元价格(不含增值税)出售自有住房一套。购进价格200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为5％，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
A．150×5％=7.5(万元)
B．200×5％=10(万元)
C．150×5％+200×5％=17.5(万元)
D．200×5％-150×5％=2.5(万元)
答案：B
解析：契税由房屋、土地权属的承受人缴纳：在本题中：(1)周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税；(2)周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5％=10(万元)。
22．根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（　　）。
A．商用客车
B．捕捞渔船
C．警用车船
D．养殖渔船
答案：A
解析：选项BCD：免征车船税。
23．方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1／2。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（　　）。
A．不可以补休年休假
B．可补体5天年休假
C．可补休10天年休假
D．可补休10天年休假
答案：B
解析：(1)方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假；(2)方某调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1／2，方某可以在乙公司补休的年休假=10×1／2=5(天)。
24．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（　　）。
A．被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
B．劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同
C．用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者
D．被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利
答案：B
解析：选项B：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”的固定期限劳动合同。
二、多选题（本类题共15小题，每小题2分，共30分）
1．甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据。拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（　　）。
A．甲企业住所地法院
B．乙企业住所地法院
C．M地法院
D．N地法院
答案：ACD
解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。在本题中，乙企业可以选择向甲企业住所地(被告住所地)、M地(侵权结果发生地)、N地(侵权行为实施地)人民法院起诉。
2．下列各项中，属于会计核算内容的有（　　）。
A ．财物的收入、增减和使用
B．债权债务的发生和结算
C．资本、基金的增减
D．财务成果的计算和处理
答案：ABCD