2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前强化试卷及答案九（最新发布）

　　二、多项选择题

　　1.根据“多证合一、一照一码”的规定，下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有(　　)。

　　A.工商营业执照

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.统计登记证

　　【答案】ABCD

　　【解析】“多证合一、一照一码”的具体内容

　　在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社(以下统称企业)登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。

　　2.下列不属于增值税专用发票的有(　　)。

　　A.农产品收购发票

　　B.过路(过桥)费发票

　　C.二手车销售统一发票

　　D.机动车销售统一发票

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。

　　(2)增值税普通发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)。

　　(3)其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。

　　3.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有(　　)。

　　A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

　　C.拆本使用发票

　　D.扩大发票使用范围

　　【答案】ABCD

　　【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

　　(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

　　(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

　　(3)拆本使用发票;

　　(4)扩大发票使用范围;

　　(5)以其他凭证代替发票使用。

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权(　　)。

　　A.检查缴销发票的情况

　　B.调出发票查验

　　C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

　　D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

　　【答案】ABC

　　【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有(　　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

　　B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

　　D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　6.根据规定，下列属于涉税专业服务的业务范围的有(　　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.一般税务咨询

　　C.专业税务顾问

　　D.税收策划

　　【答案】ABCD

　　【解析】涉税专业服务的业务范围包括：

　　(1)纳税申报代理;

　　(2)一般税务咨询;

　　(3)专业税务顾问;

　　(4)税收策划;

　　(5)涉税鉴证;

　　(6)纳税情况审查(即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论);

　　(7)其他税务事项代理，如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;

　　(8)其他涉税服务。

　　7.根据规定，下列关于税务代理委托协议的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托

　　B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任

　　C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送

　　D.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于10年

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

　　A.擅自销毁账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的税务机关有权核定其应纳税额。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　【答案】BC

　　【解析】适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括(　　)。

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　11.下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：属于税收强制执行措施。

　　12.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

　　B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

　　C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

　　D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

　　【答案】ACD

　　【解析】选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

　　13.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有(　　)。

　　A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。

　　14.税务机关进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有(　　)。

　　A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

　　B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，可以采取税收保全措施和强制执行措施

　　D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制

　　【答案】BD

　　【解析】选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。

　　15.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示(　　)。

　　A.税务检查证

　　B.税务调查报告

　　C.税务检查通知书

　　D.税务事项通知书

　　【答案】AC

　　【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

　　16.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.确认征税范围

　　B.停止发售发票

　　C.税收强制执行措施

　　D.不依法确认纳税担保行为

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BCD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　17.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有(　　)。

　　A.申请人认为需要停止执行的

　　B.被申请人认为需要停止执行的

　　C.行政复议机关认为需要停止执行的

　　D.法律规定停止执行的

　　【答案】BCD

　　【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

　　18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法正确的有(　　)。

　　A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

　　B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请

　　C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

　　D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有(　　)。

　　A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

　　C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

　　D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

　　【答案】ABCD

　　20.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有(　　)。

　　A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

　　B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的

　　C.纳税人伪造完税凭证证件的

　　D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人未按照规定使用税务完税凭证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造完税凭证的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。