2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前押题及答案五

　张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

　　〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。

　　〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。

　　〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

　　〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用査账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得 个人所得税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答1-4题。

　　1、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )

　　A.9.6万元

　　B.0万元

　　C.6.4万元

　　D.16万元

　　参考答案：A

　　参考解析：向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8*200万元=9.6万元。

　　2、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是( )。

　　A.0.15万元

　　B.0.5万元

　　C.0.65万元

　　D.0.8万元

　　参考答案：B

　　参考解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出， 不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工 资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。20×2.5%=0.5 万元。