2018年初级会计《经济法基础》预测冲刺卷及答案9

　　一、单项选择题

　　1、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年5月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

　　A、195.14

　　B、354

　　C、270

　　D、449

　　【正确答案】D

　　【答案解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6400×11%-1500×17%=449(万元)。

　　【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】

　　2、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

　　A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

　　B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

　　C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

　　D、10000×13%×(1-1/4)=975元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　3、2016年11月W文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内D场馆出租给商业企业A用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正确答案】A

　　【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、安吉公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：8月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;8月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;8月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　6、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

　　A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

　　B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税

　　C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

　　D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是( )。

　　A、笔记本电脑

　　B、化肥

　　C、小汽车

　　D、淀粉

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

　　8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

　　A、白酒

　　B、啤酒

　　C、小汽车

　　D、摩托车

　　【正确答案】A

　　【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

　　【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

　　9、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是( )。

　　A、汽车轮胎

　　B、酒精

　　C、木质衣柜

　　D、高档手表

　　【正确答案】D

　　【答案解析】自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目;取消酒精消费税。因此选项AB错误;木质衣柜不属于征收消费税的范围，故选项C不选。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　10、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

　　A、签订销售合同的当天

　　B、收到预收货款的当天

　　C、发出应税消费品的当天

　　D、开具预收款发票的当天

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是( )。

　　A、电池

　　B、木制一次性筷子

　　C、涂料

　　D、高档西服

　　【正确答案】D

　　【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　12、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。

　　A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

　　B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

　　C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

　　D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

　　【正确答案】B

　　【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】

　　13、甲烟厂10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。

　　A、58.5×30%×80%=14.04万元

　　B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12万元

　　C、58.5÷(1+17%)×30%=15万元

　　D、58.5×30%=17.55万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】扣除的已纳消费税=58.5×30%×80%=14.04(万元)。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　14、A金店是增值税一般纳税人，2016年7月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。

　　A、6800

　　B、5200

　　C、3400

　　D、2600

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、2016年10月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为( )%，第二年抵扣比例为( )%。

　　A、60;40

　　B、50;40

　　C、50;50

　　D、40;60

　　【正确答案】A

　　【答案解析】2016年10月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

　　【该题针对“营改增进项税额的确定”知识点进行考核】