2018中级会计职称《会计实务》 第十二章习题：或有事项(3)

　　  贷：应收账款         3 159
　　（2）8月10月至31日，甲公司开展以旧换新业务，销售A产品100件，每件不含税价格为10万元，增值税1.7万元，每件成本7万元，同时，回收100件旧商品作为原材料入库，每件不含税价格1万元，增值税0.17万元，款项均已支付。
借：银行存款                        1 053
　　原材料                             100
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 17
　　贷：主营业务收入                           1 000
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）     170
借：主营业务成本      700
　　贷：库存商品                      700
　　（3）10月28日，甲公司与丙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入90万元，当日，预收劳务款45万元。
　　12月31日，完工进度40%。已累计发生劳务成本30万元，均为职工薪酬，估计完成劳务还将发生40万元劳务成本。
　　借：银行存款           45
　　　　贷：预收账款           　    45
确认收入=90*40%=36（万元）
确认成本=（30+40）*40%=28（万元）
借：劳务成本       30
　　贷：应付职工薪酬   30
借：预收账款     36
　　贷：主营业务收入      36
借：主营业务成本   28
　　贷：劳务成本       28
　　（4）2018年1月9日，因产品质量问题，甲公司收到丁公司退回的商品，红字增值税专用发票注明价款400万元，增值税68万元， 该批产品是2017年12月售出的，销售成本320万元，已于当日确认收入。款项尚未收到。甲公司财务报表批准报出日为 2018年3月10日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。
借：以前年度损益调整             　    400
　　应交税费-应交增值税（销项税额）68
　　贷：应收账款                       468
借：库存商品                 320
　　贷：以前年度损益调整      320
借：应交税费-应交所得税        20
　　贷：以前年度损益调整         20
借：利润分配—未分配利润 　60
　　贷：以前年度损益调整          60
借：盈余公积           6
　　贷：利润分配-未分配利润        6