2018中级会计《会计实务》章节习题及答案：第十五章(3)

1．企业应将所有的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。()

【答案】×

【解析】企业应将符合条件的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。

2．资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

【答案】√

3．递延所得税资产减值准备一经计提，不得转回。()

【答案】×

【解析】递延所得税资产减值准备可以转回。

4．非同一控制下的吸收合并(免税合并)，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

【答案】×

【解析】非同一控制下的吸收合并，免税合并条件下，合并时被购买方不缴纳企业所得税，合并后因资产、负债账面价值与计税基础的不同形成的暂时性差异，从而确认的递延所得税资产或者递延所得税负债对应的科目是商誉或营业外收入，不影响所得税费用。

5．资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。()

【答案】√