投资银行业务(保荐代表人)

多选题下列关于注册会计师函证程序的表述,说法正确的有()。

A.询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款,导致回函不是可靠的审计证据
B.注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时,注册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪伴,会导致跟函无效
C.函证的时间通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D.以电子形式收到的回函,可靠性存在风险,注册会计师和回函者要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境,可以降低该风险

参考答案:C,D进入在线模考
A项,回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性。
B项,如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴,注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉,并不会直接导致函证无效。
C项,注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证。
D项,对以电子形式收到的回函,由于回函者的身份及其授权情况很难确定,对回函的更改也难以发觉,因此可靠性存在风险,注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境,可以降低该风险。

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1可转债面值为1000元,转股价为40元,现价为45元,可转债市场价为1100元,下列说法正确的是()。

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C.转换升水率2.22%
D.转换价值1125

2某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市,根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则,该公司应当及时通知或者咨询保荐机构,并将相关文件送交保荐机构的情形有()。

A.该公司召开季度总经理办公会议
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C.该公司拟与持有该公司5%股份的私募基金管理机构共同设立并购基金
D.该公司披露年报 

3根据《首次公开发行证券承销业务规则》,下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有()。

A.分销商负责发行事务的人员
B.发行人董事会秘书
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D.对本次网下发行进行见证的律师

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