甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购高度白酒55吨，取得的专-考呗网

税法

简答题甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购高度白酒55吨，取得的专票上注明的单价为每吨20000元：外购生产白酒的各种辅料，取得的专票上注明的价款共计10000元。
(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨．由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。
(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产8型白酒20吨．乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费．收回后以每吨不含增值税价格35000元售出。
(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2980元，另外每吨收取包装物押金550元。
(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料．按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算销售A型白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
(3)计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。
(4)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

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(1)应纳消费税=30 × 42000 × 20％+30 ×2000×0．5=282000(元)
(2)组成计税价格=(15×20000+80000+20×2000×0．5)／(1-20％)=500000(元)
乙酒厂应代收代缴的消费税=500000 ×20％+20×2000×0．5=120000(元)
乙酒厂应代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=120000 ×(5％+3％+2％)=12000(元)
代收税款合计132000元。
(3)组成计税价格=(12000+12000×10％+10×2000×0．5)÷(1-20％)=29000(元)
应纳消费税=29000 × 20％+10×2000×0．5=15800(元)
(4)业务(3)甲酒厂收回后销售应纳消费税=35000 × 20×20％+20×2000×0．5一120000=40000(元)
业务(4)销售啤酒每吨出厂价格=(2980+550)÷(1+13％)=3123．89(元)>3000元／
吨，啤酒消费税税额为250元／吨。
销售啤酒应纳消费税=230× 250=57500(元)
【思路点拨】每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元．不含增值税)以上的．单位税额250元／吨：每吨啤酒出厂价格在3000元(不舍3000元，不含增值税)以下的．单位税额220元／吨。
应纳消费税=282000+40000+57500+15800=395300(元)

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1我国公民张先生为国内某企业高级技术人员．2020年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪35000元，单位从其工资中代扣代缴的三险一金为4000元．张先生每月的专项附加扣除为2400元。2月份取得上年度一次性奖金100000元。
(2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元(不含增值税)。该套房屋的购进价为100万元．购房过程中支付的相关税费为3万元。所3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元．已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖．取得收入300000元，购买时实际支付价款50000元，拍卖时支付相关税费4000元。
(5)2020年出版一部著作，国内外同步发行。当年在国内获得稿酬150000元，出版社预扣个税16800元．从A国获得稿酬折合人民币80000元，在A国缴纳个税3600元：从B国获得稿酬折合人民币120000元．在B国缴纳个税15000元。
要求：不考虑增值税。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)假设全年奖不计入综合所得，计算单位在支付全年工薪所得时一共应预扣预缴多少个税?
(2)假设全年奖不计入综合所得，计算单位在支付全年奖时应扣缴多少个税?
(3)计算转让房屋所得应缴纳的个税。
(4)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个税。
(5)计算拍卖字画应缴纳的个税。
(6)来自A国和8国的稿酬所得抵免限额是多少?实际可以抵免多少税额?
(7)张先生2020年的综合所得是否需要汇算清缴?为什么?
(8)张先生2020年的所得在汇算清缴时应该补(退)税额是多少?

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2某物流企业发生如下业务：
(1)经批准占用耕地50000平方米，于2019年5月31 日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地32000平方米、办公楼占地17200平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地800平方米
(2)2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地出让金5000万元。
(3)2020年8月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元，其中仓库原值5000万元、办公楼原值3800万元、幼儿园原值700万元。
(4)为满足运输需要，2020年9月10日，企业购入整备质量10吨的货车20辆、整备质量8吨的挂车10辆，支付不含增值税的价款400万元．其中货车300万元、挂车100万元．另支付挂车购置工具件和零配件价款2．26万元。
(5)2020年12月，与乙公司签订运输合同一份．合同注明运费金额15万元．其中含装卸费3万元、保险费2万元，本次运输货物价值600万元：与丙公司签订仓储保管合同一份，双方约定将丙公司价值800万元的一批材料存放于物流企业的仓库保管，收取保管费5万元，保管期限1年。其他相关资料：当地耕地占用税税额为12元／平方米、城镇土地使用税年税额为4元／平方米、契税税率为4％。当地政府确定的房产税减除比例为30％。该企业所在地货车车船税年税额20元／整备质量每吨。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)计算该物流企业应缴纳的耕地占用税。
(2)计算该物流企业应缴纳的契税。
(3)请问占用耕地缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间．计算该物流企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税。
(4)计算该物流企业2020年度应缴纳的房产税。
(5)计算该物流企业2020年度应缴纳的车辆购置税和车船税。
(6)计算该物流企业2020年12月应缴纳的印花税。

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3某县房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2018年7月起至2020年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售．依据销售合同共计取得不含税销售收入18000万元。在开发过程中．根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元．开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)，土地增值税前可以扣除的税金及附加90万元。其他相关资料：契税税率为3％；开发费用扣除比例为4％。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用。
(4)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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