某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务-考呗网

税法

简答题 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2．99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5．46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1．3万元。
(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0．65万元。
(3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5．67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。
(5)出租一处使用过4年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
(6)该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1．4万元，增值税0．182万元。
(其他相关资料：2019年5月的增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％，假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。

参考答案：暂无进入在线模考

(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税=5．67÷(1+3％)×2％=0．11(万元)
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷(1+5％)×5％=0．57(万元)
(3)购置设备及对应的运费、生产用电可以抵扣进项税额；购置电饭煲，不得抵扣进项税额；购置电脑可以抵扣进项税额。该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=2．99+5．46+(1+2)×9％+1．3+0．182=10．20(万元)
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷(1+13％)×13％+20÷(1+9％)×9％+15÷(1+6％)×6％-10．20+0．11+0．57=9．20+1．65+0．85-10．20+0．11+0．57=2．18(万元)。
注意：考生要注意题目中的业务发生时间。矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，2019年4月1日后按照9％的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6％的税率缴纳增值税。

你可能感兴趣的试题

1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份制企业
B．合伙企业
C．外商投资企业
D．有经营所得的其他组织

点击查看答案进入在线模考

2 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。

A．与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B．与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C．与境内机构场所有实际联系的境外所得
D．与境内机构场所有实际联系的境内所得

点击查看答案进入在线模考

3 依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。

A．销售货物的目的地
B．销售货物的起运地
C．销售货物的企业所在地
D．交易活动的发生地

点击查看答案进入在线模考