审计理论与实务
(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：（ ）
A．
实物控制
B．
业务授权控制
C．
职责分工控制
D．
凭证与记录控制
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A．
监盘时间安排在当日营业终了后
B．
监盘时要求会计主管、出纳员在场
C．
提前一天告知出纳员有关监盘要求
D．
审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
A．
业务批准与执行相分离
B．
资产保管与账实核对相分离
C．
各种会计责任之间相分离
D．
资产保管与会计记录相分离
A．
系统选样法
B．
属性抽样法
C．
随机数表选样法
D．
发现抽样法
最新试题
针对“资料5”，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有：（ ）
针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：（ ）
针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：（ ）
针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：（ ）
请根据以下内容回答题： (一)资料 2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务
针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：（ ）
针对“资料4”，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：（ ）
针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：（ ）
“资料2”中，属于分析性复核方法的有：（ ）
请根据以下内容回答题： (一)资料 2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业