2020年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲第五章（最新发布）

(二)税率与应纳税所得额的确定

1.税率

2.应纳税所得额的确定

(三)税收优惠

1.免征个人所得税的优惠

2.减征个人所得税的优惠

(四)境外所得的税额扣除

(五)应纳税额的计算

1.居民个人综合所得应纳税额的计算

2.非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特 许权使用费所得应纳税所得额的计算

3.经营所得应纳税额的计算

4.财产租赁所得应纳税额的计算

5.财产转让所得应纳税额的计算

6.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

7.偶然所得应纳税额的计算

(六)应纳税额计算中的特殊问题

(七)征收管理

1.自行申报纳税

2.全员全额扣缴申报纳税

3.办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定

4.专项附加扣除操作的规定

5.反避税的规定

6.自然人纳税识别号的规定

7.将《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》的规定

8.建立个人所得税纳税信用管理机制

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。