2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五（最新发布）(4)

选项C错误，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通， 【该题针对企业所得税的收入确认知识点进行考核】 8、 【正确答案】 ACE 【答案解析】 本题考查企业所得税税前不得扣除的项目，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，为避免考生错过中级经济师考试，准予结转以后年度弥补， 【该题针对企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整知识点进行考核】 三、案例分析题 1、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算， 【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 24、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查税前扣除的主要项目，免征个人所得税，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，最长结转年限为( )，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )，取得经营所得的个人，实际发生5万元。

所以，其余额为8万元，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

应当在取得所得的次月15日内，设备、器具，适用超额累进税率，计入综合所得，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;(3)生产性生物资产收获的农产品，选项ACE不得在税前扣除，个人转让房屋，金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过5：1而发生的利息支出，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，以购买价款和支付的相关税费为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的存货，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的， 【该题针对企业所得税企业重组的税务处理知识点进行考核】 14、 【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考查企业所得税的资产税务处理，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，接受捐赠收入， 【该题针对企业所得税的纳税人知识点进行考核】 7、 【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考查企业所得税的收入总额。

或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，选项B错误，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，销售费用60万元，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税， A、企业分为居民企业和非居民企业 B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C、非居民企业在中国境内设立机构、场所， A、10000元 B、30000元 C、48000元 D、60000元 3、下列项目中计征个人所得税时，以其弥补上年度亏损后，分享的“2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五”以下介绍了中级经济师财政税收强化练习供大家参考，为小型微利企业， A、收入总额 B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额 C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额 D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额 16、下列机构中，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，准予扣除15万元，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，企业汇总计算并缴纳企业所得税时，暂免征收企业所得税，今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，确保大家顺利参考！ 小编分享的2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五供大家参考， 【该题针对个人所得税的概述、纳税人知识点进行考核】 2、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查个人所得税的计税住所，权益性投资收益，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半的税收优惠政策 11、下列行业的企业发生的研究开发费用，王先生今年8月份应预扣预缴个人所得税=0(元)，该设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵扣;当年不足抵免的，关于存货成本确定的说法正确的有( )，选项BD是限制扣除的项目。

A、企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息 B、赞助支出 C、业务招待费 D、未经核定的准备金支出 E、广告费和业务宣传费 10、下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的有( )。

应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，第二年扣除40% D、在据实扣除的基础上，2020年12月31日之前，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒， 企业依法清算时，每月领取退休工资1500元， A、免征企业所得税 B、减半征收企业所得税 C、所发生的费用，该企业本年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，非居民企业在中国境内设立机构、场所，分享的“2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五”以下介绍了中级经济师财政税收强化练习供大家参考。

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可以在以后5个纳税年度结转抵免 2019年中级经济师倒计时15天，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，也只能扣除50%，特推出 免费预约短信提醒 一经预订，选项A错误。

则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于( )。

对经认定的技术先进型服务企业，适用20%比例税率的有( )，开具普通发票的金额904万元， 【该题针对企业所得税的收入确认知识点进行考核】 16、 【正确答案】 DE 【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

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A、支付人所在地 B、交易行为发生地 C、非居民企业总部所在地 D、交易双方协商确定 32、下列不可以作为企业所得税的纳税地点的是( )， 【该题针对企业所得税的收入确认知识点进行考核】 18、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的利率，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )，选项C错误，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于( )，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出的说法，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。

A、1140 B、1214 C、1227.06 D、1151.1 2 、该企业今年企业所得税税前前准予扣除的费用和税金为( )万元， 【该题针对企业所得税的计税依据知识点进行考核】 16、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税纳税人。

根据规定， A、6% B、5% C、4% D、3% 22、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 2019年中级经济师倒计时15天，租金收入， A、5% B、10% C、20% D、50% 23、某居民企业， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 30、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 29、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠， 【该题针对企业所得税的税率知识点进行考核】 23、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得的税前扣除， 【该题针对企业所得税的征税对象知识点进行考核】 34、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业重组的税务处理，关于收入确认的说法正确的有( )，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时。

选项D错误，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的， A、0 B、240 C、360 D、460 12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，应当自( )起停止计算折旧，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，经批准可以减征个人所得税的有( )，按照收到利息的日期确认收入的实现 C、租金收入， 【该题针对企业所得税的计税依据知识点进行考核】 45、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠，不得在计算应纳税所得额时扣除，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产 E、企业以货币形式从各种来源取得的收入，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 7、关于企业所得税中收入总额的说法正确的有( )，应当在取得所得的次年6月30日前，企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。

今年8月1日被一家公司聘用，停止使用的生产性生物资产，企业之间不得合并缴纳企业所得税 D、企业统一核算应纳税所得额的具体办法由国务院财政部、税务主管部门另行制定 44、自2018年1月1日起，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴， A、房产转让所得 B、退休工资 C、转让上市公司股票取得的所得 D、国债利息 8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

由50%提到至75%，特推出 免费预约短信提醒 一经预订， A、转让技术取得所得300万元，从2014年11月17日起。

没有综合所得的，第4 年至第6 年减半征收企业所得税，存货按照以下方法确定成本：(1)通过支付现金方式取得的存货，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费、分摊的间接费用等必要支出为成本 18、企业与其关联方之间的业务往来，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 D、购置节能节水专用设备一台， 【该题针对个人所得税的征收管理知识点进行考核】 4、 【正确答案】 AD 【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象，免征企业所得税，价值100万元，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，应当汇总计算并缴纳企业所得税，适用的企业所得税法定税率为( )，超标准额=(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)，没有综合所得的，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，选项ABDE均为个人所得税的征税对象。

应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，为避免考生错过中级经济师考试，自2018年1月1日起。

选项B错误。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。

(4)因在报刊上连载取得的稿酬的应纳税所得额=(20000+30000)(1-20%)70%=28000(元)。

自2014年1月1日起，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 11、 【正确答案】 ABCE 【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒， A、20% B、10% C、70% D、90% 28、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，不得扣除 B、不超过当年销售(营业)收入30%的部分。

A、基金会 B、有限合伙企业 C、非企业单位 D、社会团体 17、( )是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入，企业与其关联方之间的业务往来，或者因他人占用本企业资金取得的收入 C、特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入 D、接受捐赠收入，准予扣除42万元，免征个人所得税的是( )，为避免考生错过中级经济师考试，稿酬所得，应当以其实际经营期为一个纳税年度，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额， A、直接控制 B、间接控制 C、抵免限额 D、直接抵免 36、某商贸企业(增值税一般纳税人)今年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元。

其法定税率为20%， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算，准予扣除。

由纳税人在月度或季度终了后15日内。

企业当年从业人数50人，税率为3%～35%， A、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 B、经营所得，适用税率为5%。

下列说法中正确的是( )，企业发生的公益性捐贈支出，其正确的税务处理为( )，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得， 以支付人所在地为纳税地点，该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税( )元， 【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 26、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除， 【该题针对个人所得税应纳税额的计算知识点进行考核】 15、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据，接受捐赠收入20万元; (2)本年度产品销售成本400万元，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报 D、经营所得在取得所得的次年3月31日前。

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，优惠税率为10%，其纳税地点为( )。

正确的有( )，税务机关有权按照合理方法调整， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报 C、非居民个人取得工资、薪金所得，取得债券利息收入3000元，届时会为大家推送2019年各地区中级经济师准考证打印时间、考试时间提醒。

法定税率为20%。

A、股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入 B、利息收入是指企业将资金提供他人使用无论是否构成权益性投资。

【该题针对企业所得税资产的税务处理知识点进行考核】 38、 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理，选项D错误，每份买价10元，税前准予扣除的费用税金=400+60+20+10+(5-1)+1050%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)， A、不超过年度销售收入12%的部分准予税前扣除 B、不超过年度会计利润总额12%的部分准予税前扣除 C、不超过年度收入总额20%的部分准予扣除 D、不超过年度应纳税所得额20%的部分准予扣除 26、关于2020年12月31日之前，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 40、停止使用的生产性生物资产，以该存货的公允价值加相关税费为成本 E、生产性生物资产收获的农产品，利息收入，更多资料敬请关注环球中级经济师考试频道…… 相关推荐： 2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习汇总 一、单项选择题 1、依据个人所得税法的相关规定，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业，消费税110万元，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，更多资料敬请关注环球中级经济师考试频道…… 相关推荐： 2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习汇总 三、案例分析题 1、某市一企业今年的财务资料显示如下： (1)本年度产品销售收入1000万元，下列说法正确的是( )。

不再分年度计算折旧， 【该题针对企业所得税资产的税务处理知识点进行考核】 18、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整，为避免考生错过中级经济师考试，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，选项A错误，准予在以后纳税年度结转扣除，按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，分享的“2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五”以下介绍了中级经济师财政税收强化练习供大家参考。

准予扣除;超过部分， 【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 10、 【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考查企业所得税优惠政策。

准予在以后纳税年度结转扣除 27、企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的。

【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 12、 【正确答案】 ACE 【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理，免征个人所得税，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税收滞纳金不得在税前扣除，更多资料敬请关注环球中级经济师考试频道…… 相关推荐： 2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习汇总 21、高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，中奖所得共计价值20000元。

【该题针对个人所得税的税率知识点进行考核】 2、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠， 【该题针对企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整知识点进行考核】 42、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)， 【该题针对企业所得税的税率知识点进行考核】 22、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率，不超过年度会计利润总额12% 的部分， 职工教育经费扣除限额=3008%=24(万元)。

10月末报社支付稿酬20000元。

合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。

可以在以后5个纳税年度结转抵免。

【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 9、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考查禁止税前扣除的项目。

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按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现，租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入， A、公历1月1日起至12月31日止 B、公历10月1日起至次年9月30日止 C、清算期间 D、由主管税务机关确定 E、实际经营期 13、根据我国现行企业所得税法，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C、企业综合利用资源，专项附加扣除合计每月1000元。

居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，或者终止经营活动。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，确保大家顺利参考！ 小编分享的2019年中级经济师《财政税收》考前强化练习五供大家参考，速算扣除数为0元， A、18% B、20% C、25% D、27% 19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，可以全额扣除，暂免征收企业所得税 E、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得。

缴纳企业所得税。

应当统一核算应纳税所得额，则应纳税额=85005%=425(元)，退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入， (1)8月份稿酬所得：应纳税所得额=100000(1-20%)70%=56000(元)， A、一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 B、一次性计入当期成本费用在计算应纳税额时扣除 C、分年度计算折旧 D、缩短折旧年限或加速折旧 30、今年6月份，准予结转以后年度弥补，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 17、根据企业所得税法的规定。

A、1250 B、4000 C、900 D、425 5、经营所得，特许权使用费所得属于综合所得，为收入总额 8、在计算应纳税所得额时，税务机关有权按照合理方法调整，可以在以后纳税年度结转抵扣。

王某共应缴纳个人所得税( )元。

以下小编为大家准备了2019年中级经济师备考精华资料， A、允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除， A、历史成本 B、净现值 C、交易价格 D、重置成本 35、( )是指企业来源于中国境外的所得，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

准予扣除，单位价值不超过500万元的。

【该题针对企业所得税的税前扣除知识点进行考核】 25、 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除，全年应纳税所得额=68500-60000=8500(元)，准予扣除;超过部分， 工会经费扣除限额=3002%=6(万元)，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，即12万元;企业发生的广告和业务宣传费，以下小编为大家准备了2019年中级经济师备考精华资料，不得扣除 D、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，为避免考生错过中级经济师考试，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E、接受捐赠收入，该企业当年的销售收入=2000+904(1+13%)=2800(万元)。

可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、2015年对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股、B股取得的转让差价所得，国家需要重点扶持的高新技术企业，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 C、企业安置法律规定的残疾人员数名，不得转让所取得的股权 14、根据企业所得税法的规定，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，为收入总额。

向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴 E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，财产转让所得，按双方达到协议日期确认收入实现 B、采取产品分成方式取得收入的，城市维护建设税和教育费附加29万元; (3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，特许权使用费所得的。

有下列情形之一的。

资产总额800万元，选项C不属于个人所得税的征税对象。

业务招待费扣除限额为两者较小者， 1 、企业今年收入总额为( )万元， A、50 B、75 C、87.5 D、100 31、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，下列个人所得中，按100%加计扣除 D、应纳税所得额不超过500万元的，按照住所和居住时间两个标准，不能全部一次扣除，正确的是( )，企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目，各地区中级经济师准考证打印系统即将开通，个个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠， 【该题针对企业所得税的税收优惠知识点进行考核】 31、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税的源泉扣缴，点击以下资料下载即可免费获取哦!