一、核心考点
1.税收法律关系；
2.税务登记；
3.发票管理；
4.税款征收措施：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。
二、历年真题
【考题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（ ）。（2016年）
A．追征税款权 B．税务检查权
C．依法计征权 D．核定税款权
参考答案ACD
【参考答案解析】税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
三、考点预测
1.税款滞纳金
【例题•单选题】某公司2016年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。
A．60 000×0.5‰×15=450（元）
B．（60 000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）
C．60 000×0.5‰×30=900（元）
D．（60 000+4 200）×0.5‰×30=963（元）
参考答案B
【参考答案解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=（60 000+4 200） ×0.5‰×15=481.5（元）。
2.税务登记
【例题•判断题】不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。（ ）
参考答案×
【参考答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。
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