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2016年5月21日保荐代表人真题汇总及答案注解

蚂蚁考呗网     [ 2018-08-21 ]   点击次数:
2016年5月21日真题汇总及答案注解
1、 税后利息率、杠杆贡献率、净财务杠杆、净经营资产利润率的计算(很简单,纯套公式)
2、 首发上市当日发行价10元每股 集合竞价和连续竞价的涨跌幅限额
3、 公司债的内部增信方式(多选题)
4、 非上市公众公司重大资产重组管理办法、收购管理办法、定向发行等,考了不少于5分的比重
5、 商业银行的信贷承诺包括哪些?(冷门)
A、保函
B、租赁承诺
C、承兑汇票
D、信用证
E、不可撤销的放贷承诺(好像这个意思)
F、还有个选项忘了(求补充)
6、 资产证券化重要债务人的标准
7、 年报快报与实际偏差多少比例导致道歉情形,需要说明和道歉的,选项有10% 20 30 40 50
董事长、总经理、财务顾问、会计师事务所,管理办法里是这几个
还加了一句及其从业人员。现实情况里面,会计师事务所的道歉里面落款都是有签字会计师的。
8、 反向购买计算
9、 建造合同完工百分比法,确定存货跌价
合同总额8000万,预计成本6400万
第一年实际发生成本1600万(其中材料成本1300万),确认收入2000万
第二年材料价格上涨,实际发生成本4800万,预计还将发生成本1600万
选项记不全了,大致有这么几个
3、第二年合同成本4800万
4、第二年计提存货跌价准备800万
5、第二年计提预计负债800万
这道题目没有说按照完工百分比法确认收入,这点我可以确定。题干说的第一年确认的收入是2400万,不是2000万,我当时按照完工百分比试着算了,确实第一年确认的收入不符合完工百分比。
个人认为,确认的存货减值应该是2400-1600=800。
10、 结算方和被服务方股份支付的确认:集团公司股份支付、应付职工薪酬入账科目(母子公司之间、授予其他子公司) 
11、 17、权益结算现金结算行权日之后(公允价值变动损益,我算的是-50)
12、 本量利分析:变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,问息税前经营利润率是多少?( 1-0.3)*(1-0.6)=28%
13、 持续督导期
14、 重组锁定期
15、 一致行动人判断
16、 上市公司根据营业收入与利润占比分行业类别【体育、教育什么的】
17、 主板公开增发,以下哪些情形构成障碍
18、 《上市公司行业分类指引》分类原则与方法;
19、 公司债暂停上市的情形;
20、 非公开发行公司债负面清单
21、 《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》外国投资者对上市公司战略投资的投资者要求、定向发行方式参与程序、协议转让方式参与程序
22、 上市公司重大资产重组实施完毕后,上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%、50%的处罚措施和具体人员
23、 上市公司管理层收购
24、 股票公开上市涨跌幅限制(竞价20%,连续44%,超过股的都知道)
25、 集合竞价阶段的最高最低价,竞价阶段的最高最低价1.44、0.64
26、 可转债定价考了一道,价值=转换比例*股票价格,升水率、贴水率
27、 创业板非公开发行好几道题,关于募集说明书的。
28、 重大资产重组标准计算的,那个合并报表的指标不知道如何处理。
29、 重组后募集资金。
30、 ipo上市大股东和董监高承诺。关于锁定期限的
31、 会计题有道算折旧的,有个弃置费用。
32、 第一章的保荐机构资格应该是送分题。
33、 有一道增发的题目,其中是关于3年内cpa保留意见,已经消除,这个选项我觉得错了。好像是增发cpa保留意见 创业板3年1期可以有但消除 主板是一年一期 可以有带强调段保留意见但消除
34、 上市公司并购审核规程。今年新出的《上市公司并购重组审核工作规程》
35、 一道会计题,算递延所得税这些的,有国债利息收入,长期股权投资,违约赔偿【永久性差异】。
已知利润总额,其中包含投资收益、国债利息、会计和税法折旧各自金额,合同罚款金额,计算应纳税额、所得税费用、递延所得税、净利润。
考了个比较麻烦的计算所得税的问题(利润5000万,一大堆内容其中长投题目已经说了拟长期持有不计算递延、存货跌价要计算递延所得税资产、还有罚款、国债什么的)
36、 发行失败的情况:网下有效申购。
37、 营销主管担任控股股东监事,其他选项忘了。
38、 上交所业绩预告买入股票的窗口期
39、 上市公司分红,三年30%计算题
40、 公开发行股份,现金分红累计不低于30%,其分母利润以哪一个为标准(净利润、归属于母公司净利润、扣除非经常性损益利润)
41、 绿色债发行指引,考了补流50%
42、 中止审查的情形(重点材料不齐备,加前后矛盾不一致)
43、 公司以资产认购上市公司非公开发行股份锁定12个月
44、 可交换债发行条件,那道题的主要陷阱在:用于交换的上市公司净资产不低于十五亿元和不能为有条件限售股这两点
45、 审计人员内控报告和财务报告的相关性
46、 持股5%股东董监高的亲属是否关联
47、 会计师内控鉴证报告的一般规则
48、 个人投资者可以进行哪些债券投资?
49、 新股上市首日,开盘价是发行价的20%,收盘价是发行价的44%。
50、 1.同一保荐
51、 2.联合保荐
52、 3.ipo辅导对象
53、 4.上交所现场检查
54、 3.创业板持续督导期间
55、 6.IPO发行条件(原文)
56、 7.IPO创业板需披露而主办不需披露文件
57、 8.创业板某个文件中应披露的内容
58、 10.限售期规定
59、 12.15%股份成为实控人,信息披露
60、 13.要约收购相关
61、 14.60%股份继续交易所增持
62、 15.重大资产重组标准计算【案例分析】
63、 18.非上市公众公司定增对象
64、 19.新三板项目负责人及内核负责人任职资格
65、 22.资产支持票据发行信息披露
66、 23.公司债券投资者适当性
67、 24.公司债券公开发行
68、 26.银行表外
69、 28.评级机构跟踪评级时间
70、 29.新型企业债的内容
71、 31.财务顾问资格申请
72、 32.保荐机构资管申请
73、 33.资产证券化投资者权利
74、 34.资产证券化重要基础资产认定标准
75、 35.配套募集资金补流问题
76、 37.分拆境外上市
77、 42.政府补助公允价值不确定情形
78、 43.建造合同问题
79、 44.商品销售收入确认(三道)
80、 45.哪些科目计入管理费用(固定资产、存货的盘盈、盘亏)
81、 48.哪些不够成新三板挂牌障碍
82、 49.优先股股东表决情形
83、 50.可转债的发行条件(原文)
84、 51.可转债担保问题【应该担保,其余债可以担保?】
85、 53.稀释每股收益分子分母调整问题
86、 54.重大资产重组业绩差额补足问题
87、 55.商誉减值处理
88、 反向购买算商誉和 合并成本
89、 2、上交所上市条件
90、 4、审计内控报告
91、 5、内控COSO要素
92、 7、影响资本公积-资本溢价的情形(缩股、同控合并)
93、 8、会计政策变更(投资性房地产成本转公允)
94、 10、双倍余额递减法(我算的结果是122)
95、 11、管理资产负债表(权益净利率不对,应该是30%,税后利息率和净经营资产净利率应该是对的)
96、 12、非公开增发的禁止情形
97、 13、发行股份购买资产的情形(甲取得控股,乙未取得控股且资产未到12个月,丙现金认购,判断应该锁定时间)
98、 16、配股的要求(原配与小三,果断选30%的那个选项)
23、管理层收购条件(其中有个典型错误选项就是股东大会通过,只需要1/2即可,题目是2/3)
24、新三板挂牌选项(第一个是被处罚,第二个律师出文件,第三个净资产为负数,第四个违规占用大股东承诺挂牌前解除,我给全选了不晓得对不对)
25、监高持股的锁定以及六个月内卖出又买入的例外规定:
监事持股解禁,600万,解禁期后卖了50万股,又增持了100万股,应该是650*25%,当年才增持吗,基数600-50=550吧?
当年二级市场增持的6个月后可以解禁 ,按照题目的条件当年内已经满6个月了。
20.证券公司短融券额度、期限、发行市场监管机构(一个选项是关于日期的,余额不超过净资产本的60%)
99、 27、重大资产重组持续督导期(一年、三年还有个选项是收购持续督导期间的,但是错了,应该是公告收购书之日起不少于完整的一个会计年度)
100、 28、对外担保,最后一个选项是董事会必要时可以让对方反担保
101、 29、尽职调查内容的,全选了
102、 30、创业板非公开增发的简易程序、自销(有个6000万不选,还有个前十名可以自行销售,其中还有关于不用保荐人的选项)
103、 32、证券公司次级债的合格投资者(有个选项是两年的个人,有个是合伙企业)
104、 32、可转债最后一个选项(BS模型比二叉树更适合国内,这个不选)
105、 33、哪个不构成一致行动人(很多,银行肯定不是)
106、 34、可以直接过户的情形(50%增持了1%,但是要公告,公告之前不能继续增持)
107、 35、新三板收购人持有期间不得低于12个月
108、 36、企业债有个选项是放到额度的70%
109、 37、哪些适用发债审核简易情形(有个选项地方融资平台被解禁第二年,还有个是典当行,都没选)【 3127号文件】
110、 38、有个哪些是要考虑增量现金流的(律师费,运过的运费,损失税收)
111、 公众投资者可投哪些债券:我选的国债、地方政府债和银行金融债,不知道对不对
112、 40、新三板暂停交易的情形(其中有个选项是不公布行情)
113、 41、境外投资者并购国内企业条件(有个选项是管理境外6亿元美金,还有个选项可以分期,外商投资企业母公司境外管理资产8亿美金,符合并购条件)
114、 42、境外并购的次序
115、 非公开发行竞价对象:境外合格投资者、2年投资经验的个人、信托计划、基金产品、控股股东
好像机构投资者需要两年经验。
116、 关于专项资管计划重要投资人认定标准
117、 1.发行债券承销资料的保存期限
118、 2.哪些重要事项需要披露 1监事会决议2董事会决议3想不起来4企业收到捐赠1000万
119、 发债豁免委内复审环节的信用优良企业的条件
120、 新三板收购管理办法(收购股权12个月和取得10%股权公告权益变动报告书)
121、 调整期初留存收益的会计事项
122、 反向收购的计算
123、 上市公司分拆境外上市的条件
124、 上市公司控股股东及相关人等增持股份时间窗口的规定
125、 优先股发行的主体
126、 重要事项披露时点,董事会决议日、监事会决议日、任一高管知晓日等
127、 关于审计函证哪些情况需要?说法正确的是,营业收入不正确的不用函证,等
 
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