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2018保荐代表人《投资银行业务》考点讲义精华第二章汇总

蚂蚁考呗网     [ 2018-08-02 ]   点击次数:
保荐代表人胜任能力考试
投资银行业务
第二部分 财务分析
第一部分:财务会计(28节,88%)
第二部分:财务分析(4节,6个模块)
          财务比率分析(第29节)
          本量利分析(第30节)
          纳税情况分析(第31节)
          审计、内部控制评价与资产评估(第32节)
第二十九节  财务比率分析
主要内容:
一、基本财务比率的分类
二、具体财务比率的计算与分析(重点)
一、基本财务比率的分类
(一)财务比率规律(3种情况)
 1.AB率(母子率)
   AB率一般=B/A,如:资产负债率=负债/资产
 2.AB比(子比率),某某比率
   AB比一般=A/B,如:现金比率=现金资产/流动负债
 3.周转率
   例如:应收账款周转率
        =周转额(流量数)/应收账款(存量数)  
(二)财务比率分类(5大类22个指标)
1.短期偿债能力比率(5)
2.长期偿债能力比率(5)
3.营运能力比率(6)
4.盈利能力比率(3)
5.市价比率(3)
二、具体财务比率的计算与分析  
资产负债表基本结构:
货币资金 现金
资产
 
速动资产
 
 
流动资产
 
 
流动负债
交易性金融资产
应收款项等
存货、预付账款、1年内到期的非流动资产、其他流动资产等非速动资产
 
非流动资产(长期资产)
 非流动负债(长期负债) 长期
资本
股东权益
资产总计 负债和股东权益总计
(一) 短期偿债能力比率(5个):一个营运资本,4个比率:xx/流动负债
  短期偿债比率     定义     公式
(1)营运资本 流动资产超过流动负债的部分 =流动资产-流动负债
=长期资本-长期资产
(2)流动比率 全都流动资产与流动负债的比值 =流动资产÷流动负债
 
(3)速动比率
 
速动资产与流动负债的比值
=速动资产÷流动负债
速动资产:流动资产-存货-预付账款
-待摊费用-1年内到期的非流动资产
-其他流动资产
(4)现金比率 现金资产与流动负债的比值 =(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
(5)现金流量比率 经营活动现金流量净额与流动负债的比 经营现金流量净额÷流动负债
表外因素 
(1)增强短期偿债能力的表外因素(3个)
  ①可动用的银行贷款指标
  ②准备很快变现的非流动资产  
  ③偿债能力的声誉
(2)降低短期偿债能力的表外因素(3个)   
  ①与担保有关的或有负债   
  ②经营租赁合同中的承诺付款
  ③建造合同、长期资产购置合同中的分期付款
(二)长期偿债能力比率
长期偿债比率 定义 公式
(1)资产负债率  
产权比率
权益乘数
①资产负债率:是总负债占总资产的比率 =总负债/总资产
②产权比率:是总负债占股东权益的比率 =负债/股东权益
③权益乘数:是总资产相对于股东权益的倍数 =资产/股东权益=1+产权比率
=1/(1-资产负债率)
(2)长期资本
负债率
非流动负债占长期资本的比率  =非流动负债/长期资本
=非流动负债/(非流动负债+股东权益)
 
(3)利息
保障倍数
 
息税前利润相对于利息费用的倍数
=EBIT/利息费用
=(净利润+所得税费用+利息费用)/利息费用
=(利润总额+利息费用)/利息费用   
(4)现金流量
利息保障倍数
经营活动现金流量净额对利息费用的倍数 =经营活动现金流量净额/利息费用
(5)现金流量
债务比
经营活动现金流量净额与负债的比率 =经营活动现金流量净额/债务总额
表外因素(3个)
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